Пересчет налога при продаже ОС

220

Вопрос

Наша организация ООО в 2014 году применяло УСН 15% (доходы минус расходы). Мы приобрели в собственность здание (7гр свыше 15 до 20л). Оплату производили частично, и в расходы по УСН за 2014 г. она была списана равными долями. Оставшуюся сумму за приобретенное здание мы оплатили в 2015 г. С 2015 г. наша организация стала применять УСН 6%. Руководителем было принято решение продать данное здание в 2015 г. (в собственности оно у нас чуть больше года). Оплата за него должна поступить в начале 2016 г. В связи с вышеизложенным, подскажите, пожалуйста: 1)  нужно ли пересчитывать налог за 2014 г. 2) 6% от продажи здания я должна заплатить в 2016 году ( или в какой-то другой период), т.е. когда поступят деньги на расчетный счет?

Ответ

1. Да, если вы продали основное средство со сроком полезного использования более 15 лет до истечения десяти лет с момента его приобретения, вам придется пересчитать налоговую базу при УСН и доплатить налог (п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Это правило распространяется и на случай, когда вы учли расходы при УСН с объектом доходы минус расходы, а продали объект уже после смены объекта налогообложения на доходы (письмо Минфина России от 26.03.2009 № 03-11-06/2/50).

Налоговую базу пересчитайте так. Исключите учтенные расходы на покупку основного средства. И включите в расходы сумму начисленной амортизации за 2014 год по правилам главы 25 НК РФ. А чтобы учесть больше расходов и доплатить меньше налога вам есть смысл применить для начисления амортизации нелинейный метод (ст. 259.2 НК РФ). Начислите амортизацию с месяца, следующего после месяца ввода в эксплуатацию объекта по декабрь 2014 года включительно. Подайте уточненную декларацию по УСН за 2014 год. Доплатите налог и пени. Кстати для расчета пени вы можете воспользоваться сервисом на сайте журнала «Упрощенка», если воспользуйтесь этой ссылкой http://calc.26-2.ru/penni.php.

Обратите внимание, что учесть в расходах налоговую амортизацию, начисленную за 2015 год до выбытия основного средства, вы не можете. Ведь в 2015 году ваш объект доходы, расходы вы не отражаете.

2. Доходы от продажи здания вы должны будете учесть на дату получения денежных средств от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно налог с этих доходов вы заплатите по окончании квартала, в котором поступили деньги.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль