Оказание услуг физлицом по гражданско-правовому договору

337

Вопрос

Предприятие заключило договор на оказание юридических услуг с гражданином РФ, услуги оказаны и оплачены. Бухгалтер сделала проводки: Дт 79,09 КТ 51, Дт 91,02 КТ 76,09. Нужно ли начислить страховые взносы и удерживать НДФЛ, если в договоре не прописаны эти нюансы.

Ответ

Если вы заключили договор с физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, вы обязаны начислить с выплат в его пользу страховые взносы и удержать НДФЛ. Причем, независимо от того, написано ли об этом в договоре. Объясним подробнее.

НДФЛ

Организации на УСН не освобождаются от обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому если вы выплачиваете доход физлицу, с которым заключен гражданско-правовой договор, и это лицо не является индивидуальным предпринимателем, вам нужно удержать при выплате дохода НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Если вы оказывал юридические услуги гражданин России, являющийся налоговым резидентом, то ставка налога будет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). С доходов нерезидента следует удерживать НДФЛ по ставке 30%. Напомним, что налоговым резидентом является тот человек, который находится на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Удержанный из дохода НДФЛ вам следует перечислить в бюджет в день перечисления денег на карточку гражданина (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Не позднее 1 апреля 2016 года вам нужно будет подать на этого гражданина в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ по доходам за 2015 год (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Страховые взносы

Опять же, если ваш исполнитель не является индивидуальным предпринимателем, на сумму его вознаграждения начислить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на выплаты по гражданско-правовым договорам начислять не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Что же касается страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве, то их следует начислять лишь тогда, когда соответствующую обязанность вы прописали в договоре с физлицом (ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Поэтому если в вашем договоре подобного условия нет, то взносы на травматизм с суммы вознаграждения по договору начислять не нужно.

Бухгалтерские проводки.

В бухгалтерском учете стоимость юридических услуг признается расходом по обычным видам деятельности в сумме, установленной договором, на дату их оказания (подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг) и включается в состав управленческих затрат организации (п. 5, 6.1, 7, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). При их оказании и оплате будут бухгалтерские проводки:

ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 60 (76)

-- оказаны юридические услуги;

ДЕБЕТ 60 (76) КРЕДИТ 51

-- оплачены юридические услуги.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.34%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.82%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.6%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.73%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль