Как уменьшить единый налог при УСН на страховые взносы

261

Вопрос

Я ИП, применяю УСН с объектом "доходы". В 2014 г. я заплатила страховых взносов на ОПС и ОМС на общую сумму 25460-80 руб. Из них 4733-27 руб. – погашение недоимки за 2013 г. по требованию ПФР, а 20727-53 – платеж за 2014 г. (из них 3399-05 руб. – страховые взносы на ОМС; 17328-48 руб. – фиксированные страховые взносы на ОПС). Дополнительный платеж на ОПС, исчисленный с суммы дохода, в 2014 г. я не платила – эта сумма уплачена в 1 квартале 2015 г. Все платежи в пределах исчисленных сумм – переплаты по страховым взносам нет. Единый налог по УСН за 2014 г. составил 35619 руб. Наемных работников у меня нет, поэтому в вычет по единому налогу я поставила всю уплаченную сумму страховых взносов - 25461 руб. Однако ИФНС теперь требует подать "уточненку" и доплатить налог за 2014 г. По их мнению, в строке 140 декларации я имею право указать только сумму 23664 руб. (т.е. фиксированный платеж + 1% доп. взносов, доходы составили 593651 руб.). Мотивируют они это тем, что в 2013 г. у меня не осталось неиспользованной суммы вычета. Действительно, в 2013 г. налог получился в размере 11115 руб., страховые взносы были уплачены в размере 21916 руб., соответственно вычет указан в сумме 11115 руб. И тогда получается, что на сумму задолженности по страховым взносам за 2013 г., погашенную в 2014 г., единый налог за 2014 г. уменьшать я не имею права. Инспектор ссылается на некие разъяснения Минфина, в которых прописан именно такой порядок применения вычетов. К сожалению, узнать номер и дату этих разъяснений мне не удалось - во время разговора инспектор не смогла их разыскать. Сама я также не смогла найти подобного документа. Из Налогового Кодекса таких выводов никак не получается. "Уточненку" я пока подавать не стала, сдала в инспекцию пояснения к декларации с изложением своей точки зрения, приложив к ней копии квитанций. Но все же сомневаюсь, что это решит вопрос. Скажите, пожалуйста, кто прав в данной ситуации? Имела ли я право на вычет в полной сумме уплаченных в течение года взносов, или налог за год я не доплатила?

Ответ

Вы все сделали правильно.

Перечисленную в 2014 году сумму задолженности по уплате взносов за 2013 год вы вправе учесть при исчислении суммы налога (авансового платежа) к уплате за соответствующий налоговый (отчетный) период 2014 года. То есть оплатив в 2014 году долг по взносам за 2013 год, вы можете его сумму поставить в вычет по упрощенному налогу за 2014 год. Аналогичная позиция содержится в письмах ФНС России от 20.03.2015 № ГД-3-3/1067@ и Минфина России от 01.09.2014 № 03-11-09/43646.

Ведь, задолженность по взносам, уплаченную в 2014 году за 2013 год сейчас нельзя ставить в вычет по единому налогу при УСН за 2013 год. В том числе, если уплату страховых взносов вы произвели до подачи налоговой декларации по «упрощенке» за 2013 год.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.47%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.47%
  • в программе БухСофт 4.78%
  • в других бухгалтерских программах 20.59%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.94%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль