Изменения по НДС для агентов

97

Вопрос

ООО на УСН (доходы) оказывает услуги в сфере выездного туризма по агентскому договору. Партнеры - иностранные юридические лица. Входящие счета-фактуры только за услуги связи, за почтовые услуги. Услуги оказываются юридическим и физическим лицам, расчеты с которыми осуществляются как в наличной, так и безналичной форме. Счета-фактуры не выставляем. Касаются ли нашей организации изменения, произошедшие в этом году по НДС.

Ответ

Изменения по НДС с 2015 года связаны с обязанностями по сдаче декларации по НДС и составлению и отправке в налоговую инспекцию журнала учета счетов-фактур. Чтобы пояснить, касаются или нет они вашу организации, расскажем о них подробнее.

Начнем с декларации по НДС.

Организации на УСН должны подавать декларацию по НДС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в следующих ситуациях:

  1. Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
  2. Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего из вышеперечисленного не делали, а только получали счета-фактуры за оказанные вам услуги, подавать декларацию по НДС вам не нужно.

Теперь о журнале учета счетов-фактур. Его должны вести посредники, в том числе и агенты, перевыставляющие для принципала счета-фактуры с НДС. В налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур необходимо сдать в электронном виде не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом) (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

А перевыставлять счета-фактуры для принипала агенты должны в следующих случаях:

-- при реализации товаров принципала, являющегося плательщиком НДС (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-11-11/123);

-- при покупке для принципала товаров, работ услуг у российских организаций -- плательщиков НДС (письмо Минфина от 12.05.2011 N 03-07-09/11).

Насколько ясно из вашего вопроса, вы приобретаете туристические услуги у иностранных юридических лиц. А туристические услуги, оказанные за пределами РФ, не облагаются НДС (п. 1 ст. 146, п. 1.1 ст. 148 и письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.06.2009 № 16-15/61630). Поэтому, приобретая подобные услуги, вам не нужно выполнять обязанности налогового агента по НДС и перевыставлять счета-фактуры. Если же вы не перевыставляете счета-фактуры, вам не нужно вести журнал их учета и сдавать его в налоговую инспекцию.

Если же для принципала вы приобретаете что-то у российских организаций, являющихся плательщиками НДС (например, какие-то услуги российских туроператоров), то вам нужно перевыставлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также сдавать эти журналы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль