Консультация по НДС

144

Вопрос

Прошу Вас дать консультацию по НДС, если мы на упрощенной системе налогообложения.

Ответ

По общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако в некоторых случаях вам все же придется перечислить этот налог в бюджет. А именно:

1) Если вы добровольно выставите счет-фактуру покупателю с выделенной суммой НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). В таком случае НДС придется уплатить в бюджет, а также учесть эту сумму в доходах при УСН (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 № 19-11/48885). Кроме того по НДС вам нужно будет сдать декларацию в электронном виде (ст.174 НК РФ).

Такой порядок сохранится до конца 2015 года. С 2016 года при выставлении счета-фактуры с НДС вам не надо будет ставить в доходы уплаченный налог. Достаточно будет перечислить НДС в бюджет. Это следует из Федерального закона от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

2) Если вы занимаетесь учетом операций по договору простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом (п. 2 ст. 346.11ст. 174.1 НК РФ). В таком случае следует подать декларацию по НДС только в электронном виде (п. 2 ст. 346.11 и ст. 174 НК РФ)

3) Если вы исполняете обязанности налоговых агентов по удержанию и уплате НДС (ст. 161 НК РФ). Налоговым агентом вы можете выступать при приобретении товаров у иностранной фирмы, при аренде и покупке госимущества, при продаже конфискованного имущества. В таком случае вы вправе сами решить, как отчитываться по НДС: на бумаге или электронно (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ). Исключение предусмотрено только если вы, являясь налоговым агентом, осуществляете посреднические операции (на основе договоров поручения, комиссии, транспортной экспедиции). Тогда вы обязаны сдавать декларацию по НДС только в электронном виде (абз. 4 подп. «а» п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ).

Декларацию по НДС представляйте в ИФНС по месту учета в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 14 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок перечислите сам налог.

Кроме того при покупке ценностей у вас в учете появляется входной НДС. Учитывайте его при УСН в следующем порядке.

Если вы приобрели материалы, товары, работы, услуги – списывайте НДС в момент списания стоимости покупки. При этом в Книге учета доходов и расходов делайте две записи. Одна будет на сумму «входного» НДС. Другая — на сумму остальной покупки. Если вы учитываете только часть покупки, то и налог признавайте в расходах частично. Такой порядок следует из подпункта 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Если вы купили основные средства или НМА – входной НДС учитывайте в стоимости объектов. А их отражайте в налоговом учете при УСН по мере ввода в эксплуатацию и оплаты по первоначальной стоимости, которая сформирована в бухучете (п. 3 ст. 346.16,подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФп. 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»п. 8 ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов»). В Книге учета цену основных средств и НМА указывайте вместе с «входным» налогом. Отдельной строкой налог в Книге учета не выделяйте.

В бухучете «входной» НДС отражайте проводкой:

ДЕБЕТ 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44…) КРЕДИТ 60 (76)

— отражена стоимость покупки, включая «входной» НДС.

Подробнее о НДС при УСН вы можете прочитать информацию по ссылкам:

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=387541

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=364555

http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=337761&from=panel_soder

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.51%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.72%
  • в программе БухСофт 5.15%
  • в других бухгалтерских программах 18.88%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.45%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль