Уплата ИП второго платежа в ПФР

150

Вопрос

По итогам 2014 года предприниматель на УСНО (доходы минус расходы) получил убыток 50 млн. руб. Выручка за год составила 26,572 млн. руб., расходы 77,358 млн. руб. В течение 2014года предприниматель перечислял обязательные страховые платежи за себя: ПФ = 5554*26%*12=17327,48 руб.; ФФОМС =5554*5,1%*12=3399,05 руб. Согласно Закона №212-ФЗ, предприниматель обязан еще заплатить 1% с выручки свыше 300,0 тыс. руб. в срок не позднее 1 апреля 2015 года. Декларацию по УСНО предприниматель сдает в ИМНС до 30 апреля, тогда и виден фин. результат. Прошу подробно пояснить обязан ли, и в какой срок предприниматель за 2014 год платить в ПФ свыше 17327,48 и 3399,05 руб. еще 1%. Ели да то, как данную сумму рассчитать? И каковы санкции за неуплату? в ПФ свыше 17327,48 и 3399,05 руб. еще 1%. Ели да то, как данную сумму рассчитать?

Ответ

Вам нужно заплатить за 2014 год 2-ю часть страховых взносов, с доходов превысивших 300 тыс.руб. в 2014 году.

В 2014 году каждый предприниматель должен заплатить за себя страховые взносы в фиксированной величине. Платежи идут в два фонда -- ПФР и ФФОМС. Если бизнесмен отработал год полностью, то обязательный платеж в Пенсионный фонд РФ составляет 17 328,48 руб., а в Фонд обязательного медицинского страхования -- 3399,05 руб. Эти сумму нужно заплатить не позднее 31 декабря 2014 года. Оба платежа (в ПФР и ФФОМС) обязательны для всех предпринимателей, и платятся независимо от результатов деятельности.

А вот если вы заработаете за 2014 год более 300 000 руб., вам не позднее 1 апреля 2015 года придется заплатить в ПФР еще один платеж. Он равен 1% доходов, превышающих 300 000 руб. Для того, чтобы определить доходы, возьмите суммы, отраженные в разделе 1 Книги учета по графе 4. На расходы доходы не уменьшаются, какой бы вы объект ни применяли: доходы или доходы минус расходы.

В закладки бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Перенос выходных дней в 2017 году пригодится в работе.

В письме Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224 сказано, что предприниматели могут сами решать, как перечислять второй взнос в ПФР -- полностью в 2015 году, или часть заплатить в 2014 году, а остаток в 2015-ом. Единственное условие -- чтобы окончательная сумма платежа в ПФР с доходов была уплачена не позднее 1 апреля 2015 года (ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

На объекте доходы минус расходы упрощенцы должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Этот порядок распространяется и на предпринимателей. Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены.

На практике это означает, что бизнесмен может регулировать свои расходы и распределять фиксированные платежи в ПФР так, как ему выгодно. Поясним на примере. Крайний срок уплаты второй части взносов в ПФР  -- 1 апреля 2015 года. Поэтому если часть суммы заплатить в конце 2014 года, а остальное в 2015 году -- можно будет распределить расходы на два года.

Платеж за 2014 год в ПФР ограничен размером 138 627,84 руб. (п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Обратите внимание: максимальная сумма 138 627,84 руб. складывается из двух платежей в ПФР -- первой части, рассчитанной исходя из МРОТ и второй части, исчисленной с доходов. Это подтверждено письмом Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224. Так что суммарная величина фиксированного платежа в ПФР (до 1 января 2015 года) и платежа с доходов в ПФР (до 1 апреля 2015 года включительно) не должна превышать указанное значение в 138 627,84 руб.

Пример 1. Уплата предпринимателем второго платежа в ПФР в 2015 году

Предприниматель И.С. Попов применяет «упрощенку». Доходы  Попова за 2014 год по данным Книги учета составили 7 млн. руб. Расходы -- 8 млн. руб.

Предприниматель рассчитал второй платеж в ПФР с доходов:

(7 млн. руб. – 300 000 руб.) x 1% = 67 000 руб.

Расходы на размер платежа в ПФР не повлияли. Поэтому, фактически получив в 2014 году убыток в 1 млн. руб. (8 млн. руб. – 7 млн. руб.), И.С. Попов все равно дополнительно заплатить в Пенсионный фонд РФ 67 000 руб.

Плательщики страховых взносов в том числе ИП обязаны своевременно и в полном объеме их уплачивать. Об этом говорится в п. 1 ст. 18 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ. Причем п. 2 ст. 18 Закона N 212-ФЗ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном этим же Законом.

Санкции за неуплату или неполную уплату сумм страховых взносов отмечены и в ст. 47 Закона N 212-ФЗ. Так подобное нарушение, возникшее "в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы страховых взносов". Если названные деяния совершены умышленно, то штраф удвоится и составит уже 40 процентов от неуплаченной суммы взносов.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.43%
  • Да, с фондом 30%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.57%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль