НДФЛ при продаже земельных участков

259

Вопрос

Физ. лицо продал в 2014 г. автомобиль (менее 3-х лет) за 100 000руб. и два земельных участка по 100 000 руб. каждый (200 000 руб.) в собственности менее 3-х лет. Какую сумму налога нужно уплатить (3-НДФЛ), или при доходе до 1 млн. руб. платить не нужно?

Ответ

НДФЛ при продаже земельных участков за 100 000 руб. и автомобиля за 100 000 руб. действительно платить не придется. Но в любом случае при продаже подобного имущества нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой нужно отразить доходы и вычеты. Объясним подробнее.

Не облагаются НДФЛ только доходы от продажи имущества физических лиц, которое находилось в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). В этом случае декларацию по НДФЛ подавать не нужно.

Если имущество было в собственности физлица менее трех лет, то доходы от его продажи будут облагаться НДФЛ. При этом нужно подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 и подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Облагаемые доходы равны продажной стоимости имущества, то есть автомобиля и земельных участков. Однако при продаже имущества предоставляются также вычеты (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Они также отражаются в декларации по форме 3-НДФЛ.

Вычеты равны сумме документально подтвержденных расходов на покупку имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). То есть, если у вас есть документы, подтверждающие покупку автомобиля и земельных участков, сумма вычета будет равна покупной стоимости этого имущества. Если она выше продажной стоимости, то вычет будет превышать облагаемый доход, тогда сумма НДФЛ от продажи имущества равна нулю. Но в вашем случае документы, подтверждающие покупку, можно и не искать.

Дело в том, что вместо вычета в сумме расходов на покупку налогоплательщикам также полагаются имущественные вычеты в размере доходов от продажи имущества, но не больше определенной суммы (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Для земельных участков эта сумма составляет -- 1 000 000 руб., для автомобиля и прочего имущества 250 000 руб.

Так что если вы продали земельные участки за 100 000 руб. и автомобиль за 100 000 руб., вычет будет равен доходу от продажи, и налог с продажи имущества платить вам точно не придется.

Но повторим, что декларацию, все равно, необходимо подать.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.73%
  • рост лимитов по УСН 51.31%
  • новая Книга учета 7.3%
  • КБК по минимальному налогу 21.91%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.93%
  • электронные больничные 26.03%
  • электронный иск в суд 16.1%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.32%
  • уплата налога за третьих лиц 49.81%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль