Возврат аванса заказчику

126

Вопрос

В декабре 2014 г. был заключен договор по выполнению ремонта фасада здания. Ремонт предполагалось провести в 1 квартале 2015 г. Так как выполнение ремонтных работ требует определенных температур и отсутствие осадков, мы к выполнению договора еще не приступали и затрат по данному договору не проводили. В январе 2015 г. компания в связи с объективными причинами отказывается от ремонта и расторгает с нами договор. Внесенный аванс в сумме 800 тыс. руб. наша организация возвращает. В декларацию по УСН за 2014 г. выше указанная сумма включена в составе доходов. Как нам провести в бухгалтерском и налоговом учёте эту операцию. Как необходимо заполнить книгу доходов и расходов без претензий со стороны налоговых органов.

Ответ

Возврат аванса отразите в учете согласно следующим рекомендациям.

1. Бухгалтерский учет. При возврате аванса сделайте следующую проводку:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 51 (50)

-- Возвращена заказчику сумма предоплаты.

2. Налоговый учет. На сумму возврата уменьшите налогооблагаемые доходы того периода, в котором состоялся возврат. В частности, в периоде возврата внесите изменения в графу 4 раздела I Книги учета доходов и расходов (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК РФ). А именно, отразите в графе 4 с минусом сумму возвращенного аванса. Основание и размер суммы возврата подтвердите первичными документами. Например, при возврате наличных денег гражданам таким документом может быть расходный кассовый ордер (п. 6–6.1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-06/2/1478 и ФНС России от 24.05.2010 № ШС-37-3/2356.

Если вы уплачиваете единый налог с доходов, то вы можете лишиться возможности уменьшить доходы. Ведь уменьшить налоговую базу можно только в том случае, если в налоговом периоде, в котором возвращается аванс, у организации есть достаточный для этого объем доходов. Если доходов нет, возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Если сумма доходов меньше суммы возврата, уменьшить налоговую базу можно только на часть возвращенного аванса (письмо Минфина России от 06.07.2012 № 03-11-11/204).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.21%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.75%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.75%
  • в программе БухСофт 5.24%
  • в других бухгалтерских программах 18.78%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.66%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль