Налоги и взносы с выплат в пользу работника из Киргизии

653

Вопрос

Налоги и сборы с работающего гражданина Киргизии.

Ответ

Если гражданин Киргизии является высококвалифицированным специалистом, то ставка НДФЛ равна 13%, независимо от того, получил он статус резидента или нет (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Если нет, то все зависит от налогового статуса иностранца. Если он находится на территории Российской Федерации до 183 календарных дней, НДФЛ на его доход начисляют по ставке 30%, если более 183 дней — по ставке 13%. Это четко прописано в пункте 2 статьи 207 и пунктах 1 и 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Исключение только в отношении иностранцев-беженцев, их доход независимо от срока пребывания на территории России облагается по ставке 13%.

Общие тарифы страховых взносов для работодателей, действующие в 2015 году

Кому производятся выплаты

Фонд

Предельная база

Ставка, %

Российским гражданам;

Постоянно и временно проживающим иностранцам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами* (ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

2,9

0

ФФОМС

Без ограничений

5,1

Временно пребывающим иностранным гражданам (лицам без гражданства), которые не являются высококвалифицированными специалистами** (п. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ)

ПФР

До 711 000 руб. включительно

Свыше 711 000 руб.

22

10

ФСС РФ

До 670 000 руб. включительно

Свыше 670 000 руб.

1,8

0

ФФОМС

Без ограничений

0

* С доходов постоянно и временно проживающих, которые являются высококвалифицированными специалистами, взносы в ФФОМС не уплачиваются (абз. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

** С выплат временно пребывающим высококвалифицированным специалистам начислять взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС не нужно. Поскольку они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, абз. 1 ст. 10 Закона № 326-ФЗ).

При этом отметим следующее. 29.05.2014 был подписан Договор о Евразийском экономическом союзе (далее - Договор о ЕАЭС) между Россией, Казахстаном и Белоруссией. Он регулирует, в частности, и вопросы трудовой миграции граждан этих стран. К Договору о ЕАЭС присоединились Армения и Киргизия.

Привилегии работников из стран ЕАЭС:

работники из ЕАЭС имеют ряд льгот, в частности:

- им не требуется получать разрешение на работу или патент в РФ;

- на них не распространяется ограничение по доле иностранцев в общей численности работников в определенных отраслях;

- они и члены их семей могут находиться в РФ в течение всего срока действия трудового или гражданско-правового договора, заключенного с российской организацией или предпринимателем.

- их доходы от работы по найму с первого дня облагаются НДФЛ по ставке 13%, как доходы налоговых резидентов РФ.

Это прописано в пунктах 1, 2 и 5 статьи 97 Договора о ЕАЭС, статье 73 Договора о ЕАЭС; п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 224 НК РФ; ч. 4 ст. 15 Конституции РФ; Письме ФНС России от 03.02.2015 N БС-4-11/1561.

В 2015 г. за работников из стран - членов ЕАЭС надо уплачивать страховые взносы:

- в ПФР с выплат, не превышающих 711 000 руб., - по тарифу 22%, с выплат, превышающих эту сумму, - по тарифу 10%;

- в ФФОМС - по тарифу 5,1%;

- в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат, не превышающих 670 000 руб., - по тарифу 2,9% (с выплат свыше 670 000 руб. взносы уплачивать не нужно);

- в ФСС на страхование от несчастных случаев - по тарифу, установленному вашей организации (часть 5.1 ст. 8, ч. 4 и 5 ст. 8 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 18.18%
  • Да, с фондом 30.3%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.42%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль