Оформление счета-фактуры и журнала учета

147

Вопрос

Из одной вашей статьи я узнала, что посредники на УСН должны выставлять счет-фактуры на проданные авиа и ж/д билеты на основании электронных билетов. Наше предприятие является туроператором на УСН. Мы приобретаем авиа и ж/д билеты для продажи их в составе тура или отдельно. С авиа и жд перевозчиками у нас заключены агенсткие договора. Т.е мы выступаем как агенты от своего имени, но за счет принципала. Перевозчики счет-фактуры нам не предоставляют. Также на авиа и ж/д билеты у нас заключены субагентские договора, по которым счет-фактуры также не предоставляются. Должны ли мы в этих случаях первыставлять счет-фактуры нашим покупателям? Ведь мы не посредники, а агенты.

Ответ

Ваше турагентство не должно выставлять счета-фактуры. Дело в том, что посредники авиатранспортных и железнодорожных компаний при продаже билетов вправе не оформлять счета-фактуры (письма УФНС России по г. Москве от 31.08.2009 № 16-15/090448.1 и от 10.01.2008 № 19-11/603). Сумму НДС они выделяют в билетах.

При этом, журнал учета счетов-фактур посредники вести обязаны, принимая оплату по безналу. Это требование пункта 3.1 статьи 169 НК РФ. Поэтому в этом случае в журнале учета регистрируйте авиа- и железнодорожные билеты (их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Графы журнала учета заполняйте в порядке, аналогичном при регистрации счета-фактуры.

Обратите внимание, что вести журнал учета счетов-фактур можно как на бумаге, так и в электронном виде (п. 1 приложения 3 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Однако, учитывая то, что с 1 января 2015 года, этот документ надо сдавать в налоговую инспекцию только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то и вести его целесообразнее также электронно. Срок сдачи журнала, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Если подать журнал позже срока, то посредника на УСН могут оштрафовать на 200 руб. за каждый не сданный вовремя документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 18.18%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 18.18%
  • в других бухгалтерских программах 27.27%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 27.27%
  • от руки заполню бумажную декларацию 9.09%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль