Какой режим налогообложения выбрать ИП

143

Вопрос

Решила зарегистрироваться ИП (без работников), буду торговать в селе в арендованном торговом зале площадью 40 кв. метров, следующими группами товаров: галантерея разная; школьно-письменные; моющие средства и косметика; и прочая мелочь. Посоветуйте: какой вид налогообложения лучше выбрать: ЕНВД или УСН?

Ответ

Какой режим деятельности выбрать, вы можете оценить исходя из представленных характеристик для каждого режима налогообложения.

Так, применять ЕНВД вы можете только в том регионе, где он введен. Поэтому, если ваши власти данный режим не ввели, использовать его вы не сможете. То есть, чтобы работать на вмененке, в вашем муниципальном образовании должен быть принят соответствующий местный нормативный акт (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

При применении ЕНВД вы будете освобождены от уплаты налога на имущество (за исключением взимаемого с объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость), НДФЛ и НДС (кроме импортного). Налог платить вы будете с вмененного (предполагаемого) дохода, таким образом, реальная выручка не будет влиять на эту сумму.

Что касается налоговой отчетности, то при применении ЕНВД в налоговую инспекцию представляют декларацию (раз в квартал до 20 числа следующего за ним месяца). Уплата самого единого налога производится в срок до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

УСН. Также предусматривает освобождение от налога на имущество (за исключением взимаемого с объектов, база по которым определяется как кадастровая стоимость), НДФЛ и НДС (кроме импортного). При этом, чтобы платить налог при данном режиме вам надо будет выбрать один из двух вариантов процентной ставки: 6 % от доходов или 5-15 % от разницы между доходами и расходами.

Чтобы определить, какой объект подойдет вам, оцените, высоки ли ваши расходы, которые вы сможете подтвердить документально. Если они составляют менее половины выручки, вам рекомендуется выбрать  6% от доходов. В случае если расходы составляют половину или более от выручки, то выгоднее выбрать  15% от разницы доходы минус расходы.

При применении УСН нужно будет поквартально (не позднее 25 числа следующего месяца) платить авансовые платежи по налогу, а по итогам года сдавать отчет и уплачивать оставшуюся часть налога. По итогам кварталов сдавать декларацию по упрощенке – не нужно

А вот различия в порядке учета страховых взносов при УСН и ЕНВД мы привели ниже в таблице

Налоговый режим

Предприниматели, работающие без наемного персонала

Предприниматели, работающие с наемным персоналом

Основание

УСН (объект налогообложения «доходы»)

Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наемных сотрудников и на собственное страхование

подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

УСН (объект налогообложения «доходы минус расходы»)

Уменьшить доход можно на всю сумму уплаченных страховых взносов

п. 4 ст. 346.21 иподп. 7 п. 1 ст. 346.16НК РФ

ЕНВД

Уменьшить единый налог можно на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Уменьшить единый налог можно не более чем на 50 процентов. К вычету принимаются только страховые взносы, уплаченные за наемных сотрудников. Взносы на собственное страхование предпринимателя сумму единого налога не уменьшают

подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ

Подробнее сравнительную характеристику спецрежимов вы можете посмотреть на сайте нашего журнала по ссылке http://biz.26-2.ru/. Материал с сайта – это специальный справочник по развитию бизнеса, он поможет вам посчитать налоговую нагрузку при каждом режиме и оценить все возможные риски

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.37%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.37%
  • в программе БухСофт 4.81%
  • в других бухгалтерских программах 20.62%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.68%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.75%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль