Отчетность за I квартал при УСН

98

Вопрос

Какую отчетность сдавать по ООО на упрощёнке за 1 кв. 2015 года. Как я понимаю, я сдаю ФСС и Пенсионный Фонд.

Ответ

По итогам I квартала 2015 года все работодатели должны сдать отчеты во внебюджетные фонды. Кроме того, в некоторых ситуациях организации на УСН должны отчитаться по ЕНВД, налогу на имущество организаций, сдать экологическую отчетность и декларацию по НДС. Теперь обо всем по порядку.

Все организации на УСН должны подать за I квартал 2015 года следующую отчетность:

1. Расчет по форме 4-ФСС (утверждена приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59) нужно сдать в ФСС.

Сроки представления отчета зависят от формата его представления. Если расчет сдается на бумаге, то по итогам I квартала 2015 года нужно было отчитаться не позднее 20 апреля 2015 года. А если расчет в электронном виде, то не позднее 27 апреля. Заметьте: крайний срок во втором случае — это 25-е число. Но в апреле оно выпадает на выходной -- субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 4, подп. 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее -- Закон № 212-ФЗ).

Сдавать отчетность в ФСС электронно может по желанию любой плательщик. В обязательном случае данный формат применяется, если среднесписочная численность сотрудников за прошлый год (у новых фирм -- за текущий год) превышает 25 человек (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

2. Расчет по форме РСВ-1 ПФР (утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п) нужно сдать в ПФР.

Если расчет сдается на бумаге, то по итогам I квартала 2015 года нужно отчитаться не позднее 15 мая 2015 года. А если расчет в электронном виде, то не позднее 20 мая (подп. 1 п. 9 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Сдавать отчетность в ПФР электронно может по желанию любой плательщик. В обязательном случае данный формат применяется, если среднесписочная численность сотрудников — 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 8 Федеральный закон от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Остальные виды отчетности вам нужно сдавать только при выполнении определенных условий.

  1. Декларация по ЕНВД

Если вы по отдельным видам деятельности уплачиваете ЕНВД, то не позднее 20 апреля 2015 года вам нужно было подать налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2015 года (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

Если вы не являетесь плательщиком ЕНВД, то подавать декларацию по ЕНВД вам не нужно.

  1. Авансовый расчет по налогу на имущество

С 2015 года организации на УСН являются плательщиками налога на имущество организаций, уплачиваемого с кадастровой стоимости объектов (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому если у вас есть недвижимость, которая указана в региональном перечне объектов, облагаемых налогом на имущество по кадастровой стоимости, вы должны уплачивать этот налог. Указанный перечень объектов должен быть утвержден властями не позднее 1 января 2015 года (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Найти объект недвижимости в списках можно по адресу, кадастровому номеру или коду Классификатора адресов России (КЛАДР).

Плательщики налога на имущество должны уплачивать авансовые платежи и подавать авансовые расчеты и налоговые декларации по налогу на имущество. За I квартал 2015 года нужно подать авансовый расчет по налогу на имущество не позднее 30 апреля 2015 года (п. 2 ст. 386 НК РФ). Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.

Если у вас нет в собственности недвижимости, которая указана в региональном перечне объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, то платить налог на имущество организаций и подавать авансовые расчеты и декларацию по этому налогу вам не нужно.

  1. Экологическая отчетность

Если вы платите экологический сбор, то ежеквартально должны сдавать в Росприроднадзор такую отчетность, как расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду.

Напомним, есть следующих четыре случая, когда платится подобный сбор (п. 1 Порядка, утвержденного постановлением Правительства РФ от 28.08.92 № 632):

·                     Вы осуществляете выбросы загрязняющих веществ в атмосферу стационарными объектами. Например, сюда относится работа котельных, заводских цехов (п. 3 Порядка, утвержденного приказом Ростехнадзора от 24.11.2005 № 867, далее — Порядок № 867).

·                     Вы осуществляете выбросы загрязняющих веществ в атмосферу передвижными объектами. Например, используете в своем бизнесе транспорт, работающий на топливе. Или генераторные установки, оборудованные дизельными двигателями (п. 4 Порядка № 867).

·                     Вы сбрасываете загрязняющие вещества в водные объекты. Допустим, в поверхностные водные объекты. Например, озера, водохранилища, пруды, реки (ст. 5 Водного кодекса РФ).

·                     Вы размещаете отходы производства и потребления. Заметьте, в данном случае имеется в виду деятельность специализированных организаций по хранению и захоронению отходов (например, отработанных люминесцентных ламп, бытового мусора) на полигонах, шламохранилищах, хвостохранилищах, отвалах горных пород (ст. 1 Федерального закона от 24.06.98 № 89-ФЗ, постановление Президиума ВАС РФ от 17.03.2009 № 14561/08).

Форма отчета утверждена приказом Ростехнадзора от 05.04.2007 № 204. Подается она не позднее 20 календарных дней по истечении отчетного квартала (п. 3 Общих положений Порядка заполнения расчета, п. 1 приказа Ростехнадзора от 08.06.2006 № 557).

Если вы не являетесь плательщиком экологического сбора, отчетность в Росприроднадзор вам подавать не нужно.

  1. Декларация по НДС

Организации на УСН должны подавать декларацию по НДС в следующих ситуациях:

  1) Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

  2) Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Форма декларации по НДC утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Срок сдачи декларации по НДС за I квартал во всех случаях — не позднее 25 апреля. А поскольку это число в 2015 году выпадает на выходной (субботу), то крайний срок переносится на 27 апреля (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если вы выписывали счета-фактуры с НДС, то декларацию по НДС нужно подавать только в электронном виде (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ). Иначе отчетность будет считаться не представленной (абз. 4 п. 5 ст. 174 НК РФ). Если же вы только исполняли обязанности налогового агента по НДС, можно отчитываться как электронно, так и на бумаге — на ваш выбор. Исключение: ситуация, когда вы в качестве налогового агента по НДС осуществляете предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе посреднических договоров. Тогда вы также обязаны сдавать декларации по НДС только электронно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если вы не выставляли счетов-фактур с НДС, не исполняли обязанности налогового агента, не вели дела простого товарищества и не являлись доверительным управляющим, то декларацию по НДС вам подавать не нужно. 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.67%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.67%
  • в программе БухСофт 5.33%
  • в других бухгалтерских программах 18%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.67%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль