Счет-фактура и посреднический договор

129

Вопрос

Организация находится на УСН (доходы минус расходы), оказывает мед. услуги населению, работает по агентскому договору. Раз в месяц принципал выставляет счет-фактуру по роялти с выделением НДС. Вопрос - надо ли ООО - агенту вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур и, соответственно, отчитываться по нему в налоговую инспекцию?

Ответ

Регистрировать счет-фактуру, полученную от принципала, нужно только в том случае, если вы перевыставляете этот счет-фактуру третьему лицу в рамках посреднического поручения. Если вы оплачиваете роялти за себя, регистрировать такой счет-фактуру в журнале учета не нужно. Объясним подробнее.

Журнал учета счетов-фактур должны вести все посредники, в том числе и применяющие УСН (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). В журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур вам нужно регистрировать выставленные вами и полученные от третьих лиц счета-фактуры, связанные с посреднической деятельностью. Например, вы реализуете товары, работы или услуги по поручению принципала, являющегося плательщиком НДС. Если вы выставляете покупателям и заказчикам счета-фактуры на стоимость реализованных товаров, работ или услуг, поручению принципала, вы передаете копии этих документов принципалу. Затем принципал выставляет такие же счета-фактуры от своего имени и передает документы вам. Вот эти полученные и выставленные счета-фактуры вы регистрируете в журнале учета.

Другая ситуация -- вы приобретаете какие-то товары, работы и услуги по поручению принципала. Тогда вы должны получить от поставщиков этих товаров, работ или услуг счета-фактуры и перевыставить такие же счета-фактуры на имя принципала. И эти счета-фактуры вам также следует регистрировать в журнале учета счетов-фактур.

Если же вы получили от принципала счет-фактуру на роялти, и роялти вы оплачиваете сами по лицензионному договору, то регистрировать такой счет-фактуру в журнале не нужно. Он напрямую не связан с посреднической деятельностью.

Если же вы перевыставляете счет-фактуру на роялти кому-то еще, в таком случае полученный и выставленные счета-фактуры необходимо регистрировать в журнале учета.

Напомним, что если вы перевыставляете для принципала счета-фактуры с НДС, вы обязаны по окончании налогового периода (квартала) сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Делать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

О ведении журнала учета счетов-фактур мы также рассказывали в журнале «Упрощенка», 2014, № 4 на с. 54. Для быстрого перехода воспользуйтесь ссылкой: http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=355450

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 11.11%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 22.22%
  • в других бухгалтерских программах 22.22%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 33.33%
  • от руки заполню бумажную декларацию 11.11%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль