Перевыставление счетов-фактур посредниками

401

Вопрос

Наша организация применяет УСН - доходы. Деятельность -сдача в аренду нежилого собственного помещения, с арендатором заключен агентский договор на компенсацию коммунальных услуг. На какую сумму надо нашей организации выставить счет/фактуру агенту? Например от ОАО "Мосэнергосбыт" нам поступила сумма -100000 руб. Потребление агента на сумму - 50000 руб. Мы выставляем на частичную и соответственно делаем запись в журнал учета счетов/фактур (для подачи в ИФНС) - частично или на полную сумму?

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, ваша организация является арендодателем и заключила с арендатором агентский договор на получение для него коммунальных услуг. Согласно этому договору вы как агент заключаете договор с коммунальным предприятием, получаете от них документы, в том числе счета-фактуры с НДС и перевыставляете их принципалу-арендатору.

Если коммунальное предприятие выставляет вам один счет-фактуру на все услуги, оказанные как вашей организации, так и арендатору-принципалу, то перевыставить на имя арендатора-принципала вы должны счет-фактуру на стоимость потребленных им услуг. То есть, если арендатор потребил электроэнергии за месяц на 50 000 руб., вы перевыставляете ему счет-фактуру на 50 000 руб.

Полученные от коммунальных предприятий и перевыставленные арендаторам в рамках агентского договора счета-фактуры вы должны регистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Только регистрировать в журнале учета вам нужно только те суммы, которые связаны с посреднической деятельностью.

Например, вы получили от «Мосэнергосбыта» счет-фактуру на 100 тыс. руб., в том числе 50 000 руб. – за электроэнергию, потребленную вашей организаций и 50 000 руб. – за электроэнергию, потребленную арендатором-принципалом. В этом случае регистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур вам нужно счет-фактуру от «Мосэнергосбыта», но указать в журнале стоимость услуг 50 000 руб. Соответственно в журнале учета выставленных счетов-фактур вы отразите счет-фактуру, выставленную на имя арендатора, на те же 50 000 руб.

Так как вы являетесь посредниками и перевыставляете для принципала счета-фактуры с НДС, вы обязаны по окончании налогового периода (квартала) сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.27%
  • рост лимитов по УСН 50.79%
  • новая Книга учета 7.54%
  • КБК по минимальному налогу 21.03%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.78%
  • электронные больничные 26.19%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль