Посредники на УСН и счет-фактура

81

Вопрос

Мы посредники на УСН действуем от своего имени. Поставщик выставляет нам счет-фактуру, мы ее регистрируем в журнале полученных счетов-фактур, но не перевыставляем, т.к. наш покупатель на УСН. Должны ли мы в этом случае отправлять журнал регистрации полученных счетов-фактур в ИФНС по ТКС каналам связи? Если не было операций, то отправляется ли нулевой журнал выставленных счетов-фактур?

Ответ

Да, вам нужно представлять в налоговую инспекцию журналы учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, письмо Минфина России от 28.01.2015 № 03-07-14/2821). Эти журналы передаются в ИФНС в электронном виде. Срок представления – до 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

При этом учтите следующее. Вы действуете от своего имени и ваш поставщик является плательщиком НДС. Поэтому при получении счет-фактуры от поставщика перевыставите ее от своего имени вашему покупателю (п. 1, 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). А после передайте поставщику реквизиты этой счет-фактуры.

В такой ситуации обязанность уплатить налог в бюджет у вас не возникнет (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123).

Напомним, журналы полученных и выставленных счетов-фактур подаются в ИФНС в случае выставления и (или) получения таких счетов-фактур в рамках посреднической деятельности (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). В случае отсутствия операций нулевой журнал выставленных счетов-фактур передавать не нужно.

О том, в каких случаях плательщики УСН выставляют счета-фактуры и заполняют журнал их учета вы найдете в журнале «Упрощенка», 2014, № 10. Или по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=355450

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.11%
  • Да, с фондом 29.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.72%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль