Обязанности посредника

130

Вопрос

Наша фирма применяет УСН ( доходы-расходы), занимаемся выездным туризмом. Мы не плательщики НДС. Наши компаньоны просят нас купить им ж/д билеты по России у компании РЖД Тур. В договоре с РЖД указана стоимость билетов, включая НДС 18%. Наши компаньоны, для которых мы покупаем авиабилеты - плательщики НДС. Помогите, пожалуйста, разобраться, кто кому должен выставлять счета-фактуры. Наша фирма, выступая как посредник и получив вознаграждение за перепродажу этих ж/д билетов, должна ли платить НДС и надо ли отчитываться перед налоговой инспекцией по счетам-фактурам.

Ответ

Насколько ясно из вашего вопроса, вы заключили посреднический договор (скорее всего, агентский), согласно которому вы должны приобрести для принципала железнодорожные билеты.

Так как вы не являетесь плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), то в свое агентское вознаграждение вам не следует включать этот налог. Если вы этого не делали и не выставляли принципалу от своего имени счет-фактуру с НДС на сумму своего вознаграждения, то НДС платить не придется.

Что же касается счетов-фактур, которые вы получили от поставщика билетов в рамках вашего посреднического поручения, то вам следует:

 1)зарегистрировать полученные счета-фактуры в журнале полученных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ и п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее -- Правила ведения журнала);

2) направить принципалу заверенные вами копии счетов-фактур, которые выставил вам поставщик (подп. "а" п. 15 Правил ведения журнала);

3) перевыставить полученные от поставщика счета-фактуры на имя принципала (письма Минфина от 01.07.2013 N 03-07-14/25028, от 08.12.2010 N 03-07-09/53);

4) зарегистрировать выставленные вами счета-фактуры в журнале учета выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ и п.7 Правил ведения журнала).

Несколько слов об оформлении перевыставленных счетов-фактур. В строке 1 счета-фактуры вам следует указать дату выписки счета-фактуры продавцом и присвоенный в соответствии с вашей нумерацией номер (подп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее -- Правила заполнения счета-фактуры).

В строке 5 вы запишете реквизиты платежек на перечисление денег от принципала вам и от вас продавцу (если вы еще не рассчитались с продавцом -- только платежки комитента (принципала)) (подп. "з" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).

В строках 6, , будут реквизиты принципала (подп. "и" - "л" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры);

В остальные строки вам следует внести данные, приведенные в счете-фактуре продавца.

Теперь о декларации по НДС. Организации на УСН должны подавать ее  в следующих ситуациях:

1)  Если выставили покупателям или заказчикам счета-фактуры с НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);

2)  Если выполняли обязанности налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ)

-- арендовали имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- купили имущество, находящееся в федеральной или муниципальной собственности;

-- реализовали конфискованное по решению суда имущество;

-- приобретали товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

-- покупали или продавали товары, работы или услуги в качестве посредника (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ;

3) Если вели общие дела простого товарищества (п. 4 ст. 174.1 НК РФ);

4) Если выполняли обязанности доверительного управляющего по договору о доверительном управлении имуществом (п. 4 ст. 174.1 НК РФ).

Если вы ничего подобного не делали, то подавать декларацию по НДС вам не нужно.

Однако вы являетесь посредниками, перевыставляющими для принципала счета-фактуры с НДС. Поэтому по окончании налогового периода (квартала) вы обязаны сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Сделать это нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом. То есть не позднее 20 апреля вам следует прислать в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за I квартал 2015 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.58%
  • Да, с фондом 32.69%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.62%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.12%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль