Льготы для работников-инвалидов

137

Вопрос

Работник инвалид 2-й группы. Какие вычеты с НДФЛ. Какие льготы по пенсионному фонду.

Ответ

Начнем с вычетов по НДФЛ. Размер ежемесячного вычета по НДФЛ составляет 3000 или 500 руб. в зависимости от того, где ваш работник получил инвалидность. Поясним подробнее.

Работники, получившие инвалидность вследствие Чернобыльской аварии или аварии на в 1957 году на производственном объединении «Маяк, а также бывшие военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп при исполнении обязанностей военной службы, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 3000 руб. в месяц (подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Прочие работники, являющиеся инвалидами I или II группы или инвалидами с детства, имеют право на вычет по НДФЛ в размере 500 руб. в месяц.

Обратите внимание, что данные вычеты предоставляются ежемесячно независимо от дохода работника с начала года.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются работнику на основании его заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ). Такими документами, в частности, являются (письмо ФНС России от 19.05.2009 N ВЕ-17-3/94@ и письмо Минфина России от 24.04.2009 N 03-04-07-01/127):

-- справка об инвалидности;

-- документ, подтверждающий особые условия получения инвалидности (удостоверение ветерана боевых действий и т.п.).

Кроме того, работники-инвалиды, как и все остальные работники имеют право получать стандартные вычета на детей (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Данные вычеты предоставляются в размере по 1400 руб. в месяц на первого и второго ребенка, 3000 руб. в месяц -- на третьего и последующего ребенка. Вычеты на детей предоставляются с начала года до месяца, в котором доходы работника превысят 280 000 руб.

Что касается льгот по страховым взносам, то для работников-инвалидов в 2015 году подобных льгот нет. С выплат в пользу инвалидов вам необходимо уплачивать взносы по обычным ставкам, которые применяются к выплатам прочих работников.

Пониженные тарифы для уплаты страховых взносов и условия их применения указаны в статьях 58 и 58.1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее -- Закон № 212-ФЗ). В частности, в пункте 3 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ установлено, что пониженные тарифы могут применяться в отношении выплат и вознаграждений, осуществляемых лицам, являющимся инвалидами I, II и III группы. В части 2 данной статьи предусмотрены пониженные тарифы для данной категории плательщиков, но только на 2012 — 2014 годы. А на 2015 год пониженных тарифов для этой категории плательщиков взносов не установлено. Поэтому в этом году с вознаграждений работнику, признанному инвалидом II группы, вам придется уплачивать страховые взносы по обычным ставкам.

Если ваша организация не имеет права на использование пониженных тарифов, предусмотренных для организаций на УСН, она должна уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды по ставкам, указанным в статье 58.2 Закона № 212-ФЗ. Напомним их:

-- 22% — ставка для страховых взносов в ПФР, начисляемых с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

-- 10% — ставка для страховых взносов в ПФР, начисляемых с выплат, превышающих установленную предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

-- 2,9% — ставка для страховых взносов в ФСС России, начисляемых с выплат в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

-- 5,1% — ставка для страховых взносов в ФФОМС.

Если же ваша организация вправе применять пониженный тариф, предусмотренный для «упрощенцев», основной вид деятельности которых указан в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, то с выплат в пользу всех работников, в том числе и инвалидов, вам следует начислять страховые взносы только в ПФР по ставке 20% (ч. 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 0%
  • Да, с фондом 25%
  • Да, с инспекцией и фондом 25%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль