Продажа автомобиля, используемого в деятельности на ЕНВД

112

Вопрос

Я - ИП, оказываю услуги по грузоперевозкам, система налогообложения - ЕНВД. В своей деятельности использую автомобили, принадлежащие мне, как физическому лицу. В собственности ИП нет ничего. В июле 2014 г. я продала один автомобиль. Какие налоги и когда я должна уплатить? 

Ответ

С доходов от продажи автомобиля вы должны заплатить налог при УСН, если вы подавали заявление о переходе на упрощенную систему, или НДФЛ, если вы такого заявления не подавали. Поясним подробнее.

ЕНВД облагается не вся деятельность предпринимателя, а только отдельные виды бизнеса, подпадающие под уплату этого налога. Перечень видов деятельности, облагаемых ЕНВД, указан в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Реализация автомобилей в этом перечне не упоминается. Поэтому доходы от продажи автомобиля, который использовался во «вмененной» деятельности, не могут облагаться ЕНВД.

С них нужно уплачивать НДФЛ или налог при УСН. Это подтверждает Минфин России (см., например, письма от 18.07.2012 № 03-11-06/3/50 и от 10.12.2010 № 03-11-11/319). Какой именно налог уплачивать, зависит от того, подавали ли вы ранее заявление о переходе на упрощенную систему. Напомним, что применять «упрощенку» можно с начала года, если подать заявление не позднее 31 декабря прошлого года или с начала деятельности, если заявление подано в течение 30 дней после регистрации (п. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).

Рассмотрим порядок уплаты налога с доходов от продажи автомобиля в двух вариантах.

Вариант первый. Вы подавали ранее заявление о переходе на УСН. Тогда доходы от продажи автомобиля включаются в базу по налогу при УСН на дату получения денежных средств от покупателя (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Отразите доходы в Книге учета доходов и расходов в июле 2014 года, в тот день, когда поступили деньги.

Налог при УСН рассчитывается по ставке 6% (если выбран объект доходы) или 15% (если объект -- доходы минус расходы). Отметим, что даже если ваш объект -- доходы минус расходы, учесть расходы на покупку автомобиля вы не сможете. В пункте 1 статьи 346.16 НК РФ нет такого расхода как остаточная стоимость проданного основного средства.

Авансовый платеж по налогу при УСН нужно было уплатить за 9 месяцев 2014 года не позднее 25 октября 2014 года. Если вы это не сделали, то уплатить налог нужно как можно скорее, так как за несвоевременное перечисление авансовых платежей взимаются пени (п. 3 ст. 58 и 75 НК РФ).

Пени рассчитываются по следующей формуле (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пени

Сумма налога

Количество дней просрочки

1/300

Ставка рефинансирования, принятая в период, за который пересчитывается налог

Для расчета пеней вы можете воспользоваться калькулятором, который можно на сайте журнала «Упрощенка» вот здесь http://calc.26-2.ru/penni.php.

Кроме того, нужно будет подать декларацию по УСН за 2014 год, в которой указать сумму полученных доходов и рассчитанного налога. Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2015 года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Вариант второй. Вы не подавали заявления о переходе на УСН. Тогда с доходов от продажи автомобиля вы заплатите НДФЛ по ставке 13%. В этом случае вам нужно подать не позднее 30 апреля 2015 года декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). Укажите в ней доходы от продажи автомобиля, а также расходы на его покупку, если вы можете подтвердить их документально (ст. 221 НК РФ). НДФЛ нужно будет уплатить на основании поданной декларации не позднее 15 июля 2015 года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 15.38%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 7.69%
  • в программе БухСофт 15.38%
  • в других бухгалтерских программах 30.77%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 23.08%
  • от руки заполню бумажную декларацию 7.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль