Если начисленный авансовый платеж не совпадает с уплаченным

670

Вопрос

Просим Вас дать разъяснения по поводу заполнения Декларации при УСН, а именно при ситуации, когда исчисленные авансовый платеж за первый квартал, полугодие, 9 месяцев не равен сумме уплаченного авансового платежа. Например: 1-й квартал: сумма исчисленного авансового платежа 5800, а уплаченная сумма 10000, 9 месяцев: сумма исчисленного авансового платежа 12400, а уплаченная сумма 10000. И каковы при этом будут налоговые санкции

Ответ

В строках 020, 040, 050, 070 и 080 разделов 1.1 и 1.2 декларации по УСН необходимо указывать суммы авансовых платежей за I квартал, полугодие или 9 месяцев 2014 года, подлежащие уплате или уменьшению (Порядок заполнения декларации, утвержденный приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. То есть, в декларации вам нужно отразить авансовые платежи не фактически перечисленные, а исчисленные на основании доходов и расходов, отраженных в Книге учета, и разделов 2.1 или 2.2 декларации. Исходя из ваших данных, в строке 020 вам следует указать 5800 руб., а в строке 070 -- 12 400 руб.

За неполное и несвоевременное исчисление авансовых платежей по налогу при УСН взимаются пени (п. 3 ст. 58 и ст. 75 НК РФ). Они считаются со дня, следующего за установленным сроком уплаты аванса, то есть с 26 апреля, 26 июля или 26 октября. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты.

Подробнее информацию о пенях вы можете прочитать в статье из электронного журнала «Упрощенка» http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=351673.

Однако по вашим данным,  вы переплатили авансовый платеж за I квартал на 4200 руб. (10 000 руб. – 5800 руб.). Если это так, то переплата будет зачтена в счет следующих авансовых платежей. Если эта переплата не была зачтена при начислении авансового платежа за полугодие, то она покроет недоплату авансового платежа за 9 месяцев 2014 года в 2400 руб. (12 400 руб. – 10 000 руб.). Тогда пени начислены не будут.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль