Налоговая отчетность туроператора

86

Вопрос

 Юрлицо - туроператор на УСН с объектом "доходы" осуществляет деятельность по организации отдыха и оздоровления детей на основании агентского договора с детским оздоровительным лагерем. С покупателями заключает договора купли-продажи путевок либо субагентские (если контрагент - туроператор или турагент). База налогообложения - агентское вознаграждение, которое по условиям агентского договора с лагерем определяется как разница между ценой путевки, установленной в договоре "Принципалом" и ценой, по которой "Агент" продает путевки клиентам. В первом квартале возникает ситуация, когда деньги от клиентов еще не поступили, а "Принципал" требует предоплату за путевки. "Агент" вынужден вносить предоплату за услуги "Принципала" в феврале-марте за счет собственных средств, которые остались на расчетном счету "Агента" после уплаты всех налогов за прошедший налоговый период. Во втором и третьем квартале нередки ситуации, когда клиенты задерживает оплату за путевки или производят предоплату не в полном объеме и "Агенту" приходится за счет собственных средств оплачивать услуги "Принципала". Таким образом, складывается ситуация, когда расход по агентскому договору (поквартально) превышает приход, или в каком-то из кварталов мы имеем только расход, а весь приход по договорам от клиентов приходится на следующий квартал. Как в таком случае правильно рассчитать единый налог к уплате поквартально?

Ответ

Налогооблагаемым доходом организации-агента признается сумма агентского вознаграждения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 НК РФ). Кассовый метод признания доходов и расходов: выручка отражается в момент поступления денежных средств на счета в банках, в кассу, а также погашения задолженности (оплаты) иным способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Следовательно, доход возникает на дату удержания суммы вознаграждения из денежных средств, полученных от покупателя в пользу принципала (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, пока туристы не оплатили путевку, у турагентства нет доходов, и даже то, что он оплатил за счет своих средств путевки лагерю, не дает ему основания ставить себе доход. Расходы организация, выбравшая объект «доходы» учитывать не может.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.89%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.1%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.2%
  • в программе БухСофт 4.95%
  • в других бухгалтерских программах 18.13%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.09%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.65%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль