Выбытие ОС

95

Вопрос

Предприятие на УСН доходы-расходы. ОС морально устарело, амортизированно полностью, как лучше сделать: безвозмездно отдать директору (он же учредитель с 25%) или ликвидировать с дальнейшей продажей металлолома. Налоговые последствия.

Ответ

Налоговые последствия будут отличаться в зависимости от того, какой вариант вы выберете.

Безвозмездно передали ОС

При безвозмездной передаче основного средства у вашей фирмы доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). Расходы, которые вы понесли в связи с передачей ОС, например, траты на транспортировку, упаковку и пр., учесть при упрощенке вы не можете. Так как они не являются экономически обоснованными. Поскольку операция по безвозмездной передаче имущества не направлена на получение доходов. Следовательно, списать такие расходы нельзя (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Однако вам следует учесть вот что. Если стоимость имущества превышает 4000 руб., то у директора в данном случае возникнет доход, облагаемый НДФЛ (п. 1 ст. 210 и п. 28 ст. 217 НК РФ). Этот налог вам придется удержать с работника. Но поскольку доход получен в натуральной форме (ОС), то удержать суммы вам придется при следующих выплатах учредителю. Если таких выплат нет и удержать НДФЛ вы не можете, то сообщите о невозможности удержать налог в ИФНС в срок не позднее 1 февраля следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

ОС ликвидировали и продали как металлолом.

При ликвидации ОС базу для расчета единого налога вы сможете уменьшить на стоимость материалов, которые были использованы при ликвидации ОС (расходные материалы, инструменты) и на зарплату сотрудников, задействованных в ликвидации ОС (подп. 5 и 6 п. 1ст. 346.16 НК РФ).

Металлолом, который получен при ликвидации ОС вам нужно будет учесть в составе внереализационных доходов по рыночной стоимости имущества (абз. 3 п. 1 ст. 346.15, п. 13 ст. 250 и п. 4 ст. 346.18 НК РФ). Если в последствие вы реализуете такой металлолом, то нужно будет учесть доход от реализации. А в расходы вы сможете поставить рыночную стоимость ценностей (письмо Минфина России от 26.02.2015 № 03-11-06/2/9874).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.05%
  • рост лимитов по УСН 50.87%
  • новая Книга учета 7.54%
  • КБК по минимальному налогу 21.66%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.8%
  • электронные больничные 26.31%
  • электронный иск в суд 16.63%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.17%
  • уплата налога за третьих лиц 50.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль