Учет предоплаты в счет предстоящих работ

99

Вопрос

Мои организации на УСН. Доходы минус расходы. Мы производственники, производим мебель. Специфика нашего производства состоит в том, что прежде чем изготовить мебель конструкторы разрабатывают дизайн-проект. В нем должны было отражены чертежи, материалы, из которых будет изготовлено изделие, лакокрасочное покрытие и т.д. В прошлом году мы заключили договор на изготовление мебели для кинотеатра. Получили в феврале аванс 3 000 000 руб. А конструкторская документация была готова только в июле. И затраты тоже пошли в июле. В результате в конце года мы все истратили, но по новой декларации я должна заплатить авансовый платеж. Он получается огромный, но самое главное это не доход. Как мне правильно заполнить декларацию по УСН, чтобы у налоговой не было вопросов.

Ответ

Суммы полученной предоплаты (аванса) в счет предстоящих работ вы должны учесть в доходах при УСН в периоде их получения (п. 1 ст. 347.17 НК РФ). Поскольку полученные авансы не включают в налоговую базу только плательщики, применяющие метод начисления (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). При упрощенке доходы признаются кассовым методом, поэтому полученную предоплату вам нужно отразить в доходах. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 11.02.2015 № 03-11-06/2/5832, от 25.08.2014 N 03-11-06/2/42282 и от 31.10.2014 N 03-11-06/2/55215. Правомерность такого подхода подтверждена решением ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05.

Таким образом, с суммы полученного аванса вам придется заплатить упрощенный налог. И отразить ее в доходах в декларации по УСН.

Подробно о том, как заполнить декларацию по УСН вы можете прочитать информацию в нашем журнале по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=369006

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.46%
  • Да, с фондом 32.29%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.42%
  • Нет, сверку еще не проводили 45.83%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль