Оформление журнала учета счетов-фактур

127

Вопрос

Наша компания находится на УСН (упрощенной системе налогообложения , объект налогообложения – Доходы). Мы агентство по продаже авиа и ж.д. билетов, действуя при этом по договорам комиссии и агентским договорам. Агентство осуществляет бронирование и выпуск электронной маршрут-квитанции, установленной Приказом Минтранса РФ от 08.112006г.№ 134 (ред.от 18.05.2010г.),которая является бланком строгой отчетности. Позиция некоторых наших клиентов, плательщиков НДС, приобретающих авиационные и железнодорожные билеты по безналичной форме оплаты для своих сотрудников, отправляемых в служебную командировку, такова : в соответствии с п.1 ст.169 гл.21 НК РФ Агентство по продаже билетов должны составлять и предъявлять покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС, порядок заполнения которых для агентских и комиссионных отношений регулируется правилами Постановления Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137( в ред.от 29.11.2014г.) Позиция перевозчиков, за счет которых Агентство (мы) осуществляет продажу авиационных и железнодорожных билетов, такова: при оказании авиатранспортной компанией услуг по перевозке пассажиров, оформленных авиабилетами(железнодорожными билетами), счета-фактуры не выписываются. Так же авиатранспортные(железнодорожные) компании не выписывают счета-фактуры в случае реализации билетов населению ( в том числе юридическим лицам для своих сотрудников) через другие организации (агентства) с которыми у них заключены агентские договоры, ссылаясь на изменения с 01.10.2014 г. о Порядке выставления счетов-фактур и ведения книги покупок и книги продаж Мы вынуждены выставлять клиентам счета-фактуры с НДС, ссылаясь на соответствующие графы в БСО, где указан НДС. Этот НДС мы действительно оплачиваем, вместе с оплатой билетов, в которых он выделен. Исходя из вышеизложенного просим разъяснить:

1) Нужно ли нам самим вести и сдавать в налоговую инспекцию книгу покупок и книгу продаж или же журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. На сколько это обязательно? Если Агентство будет составлять и предъявлять своим покупателям счет-фактуру с выделенной суммой НДС с последующей регистрацией их в Журнале учета выставленных счетов –фактур, что мы должны указывать в Журнале учета полученных счетов – фактур, регистрировать билет (БСО)?

2) Если нужно сдавать книгу покупок и продаж, то возникает вопрос - должны ли мы сдавать декларацию по НДС? НДС в бюджет мы не уплачивали никогда, т.к. являемся только посредниками по его передачи.

Ответ

1. С 1 января 2015 года все, кто осуществляет посредническую деятельность обязаны вести журналы учета счетов-фактур (подп. «б» п. 3 ст. 1 Федеральный закон от 21.07.2014 № 238-ФЗ). То есть все те кто работает по договорам комиссии или агентским соглашениям в качестве посредника и выставляет счета-фактуры, либо получает их в интересах своего контрагента. Таким образом, ваше агентство, осуществляя посредническую деятельность по продаже билетов, обязано вести журнал учета счетов-фактур.

При этом с 1 января 2015 года действует правило, согласно которому по окончании каждого квартала, не позднее 20-го числа следующего месяца, эти журналы нужно передавать в инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Соответственно, и вести эти журналы нужно также в электронном виде. Если вы не будете подавать журналы в электронном виде,  налоговики могут оштрафовать вас на 200 руб. за каждый не сданный вовремя  документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Посредник-"упрощенец", который не является плательщиком НДС, вести книгу покупок и книгу продаж не обязан даже в том случае, когда он от своего имени выставляет или перевыставляет счета-фактуры покупателю или заказчику посреднических услуг (комитенту, принципалу, клиенту).

Он также не обязан регистрировать в книге покупок и книге продаж счета-фактуры, полученные и выставленные (перевыставленные) в ходе осуществления посреднической деятельности (п. 1, абз. 6 п 20 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением N 1137).

2. Налоговую декларацию по НДС сдавать вам не нужно, и НДС в бюджет перечислять также не следует. Налог платит тот, кто являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-упрощенцем (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.93%
  • рост лимитов по УСН 51.06%
  • новая Книга учета 7.49%
  • КБК по минимальному налогу 21.69%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.17%
  • электронные больничные 26.1%
  • электронный иск в суд 16.51%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.03%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль