Погашение долга в книге доходов и расходов

121

Вопрос

Наша фирма - ООО "ЛС" (должник) имела кредиторскую задолженность перед "фирмой Б" в сумме 1500000 руб. (предоплата за пиломатериал 2013-2014гг: доход был, налог оплачен) по договору поставки. " Фирма Б" передала в 2014 г свое право на требование Кредиторской задолженности по договору цессии "фирме В". То есть "фирма "В" стала новым кредитором фирмы ООО "ЛС". Частично мы ООО "ЛС" (должник) погасили кредиторскую задолженность перед "фирмой В" в сумме 1000000 руб в 2014г (услугами), остаток 500000 руб. в 2015г. Поясните, какие суммы дохода и расхода и в какой срок, мы должны включить в книгу доходов и расходов.

Ответ

Делайте записи в Книгу учета доходов и расходов после оплаты задолженности за материалы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина России от 23 января 2009 г. № 03-11-06/2/4). То есть когда кредитору вы перечислите сумму долга. Так, поставьте в графу «Расходы» Книги сумму 500 000 руб. на ту дату, когда вы погасили задолженность  (п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).

Что касается оплаты задолженности услугами, то в таком случае скорее всего у вас была проведена новация (заключено соглашение о новации). Обычно она оформляется в подобных случаях. Так вот, проведение новации означает, что приобретенные вами по первоначальному договору ценности считаются оплаченными (п. 1 ст. 414 ГК РФ, п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, на дату заключения соглашения о новации вам надо будет отразить расходы в Книге.

После новации стоимость приобретенных по первоначальному договору ценностей может рассматриваться как предоплата (аванс) в счет оказания услуг (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ, Решение ВАС РФ от 20.01.2006 N 4294/05).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.51%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.72%
  • в программе БухСофт 5.15%
  • в других бухгалтерских программах 18.88%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.45%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль