Уплата НДС при УСН

98

Вопрос

Наша организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ. Какие наши действия в 2015 году, в связи с внесением изменений в НК по НДС, нужно ли вести книгу покупок и продаж и книгу учета счетов-фактур и как отчитываться перед налоговой?

Ответ

Упрощенцы как фирмы, так и предприниматели, освобождены от уплаты НДС согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ, исключение: если упрощенец выполняет обязанности налогового агента по НДС или добровольно выставляет счета-фактуры. Тогда при выставлении счетов-фактур нужно платить НДС.

Все случаи, когда плательщик УСН должен выполнять обязанности налогового агента по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ. Назовем самые распространенные из них. Первый -- это когда плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. При этом местом покупки является территория России, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ). Вторая ситуация -- «упрощенец» арендует государственное или муниципальное имущество (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Что касается журнала учета счетов-фактур, то в таблице указано кому из упрощенцев нужно подавать данный документ.

Как отчитываться в налоговую инспекцию «упрощенцам», которые выставляют счета-фактуры

Ситуация

Порядок, действующий в 2014 году

Порядок, актуальный для 2015 года

«Упрощенец» выступает как налоговый агент по НДС

Декларация по НДС сдается в ИФНС. Форма подачи отчета: на бумаге или в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ)

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Журнал учета счетов-фактур не ведется и соответственно в ИФНС не сдается

«Упрощенец» ведет посредническую деятельность

Декларация по НДС не оформляется и в ИФНС не сдается.

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Декларация по НДС сдается в ИФНС, только если вы посредник-налоговый агент. Форма подачи -- электронная. В декларацию включаются сведения из журнала учета счетов-фактур (п. 1 и подп. «а» п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ).

Журнал учета счетов-фактур сдают в ИФНС только те посредники, которые не признаются налоговыми агентами. Форма сдачи – электронно. (подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона № 238-ФЗ)

«Упрощенец» добровольно выставляет контрагенту счет-фактуру

Декларация по НДС подается в налоговую инспекцию. Форма подачи – электронно (абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ)

Журнал учета счетов-фактур ведется, но сдавать в инспекцию его не нужно

Журнал учета счетов-фактур не ведется и соответственно в ИФНС не сдается

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.36%
  • Да, с фондом 32.95%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 46.59%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль