Дебиторская задолженность при УСН

175

Вопрос

Правильно ли мне сказали в налоговой, что доходы по балансу- дебиторская задолженность на конец отчетного периода должны идти с доходами по книге доходов и расходов на УСН?

Ответ

Нет, дебиторку вы не должны отражать в доходах при УСН. И вот почему.

Дебиторская задолженность представляет собой выданные под отчет деньги, авансы, перечисленные поставщикам, предоплату. Такие суммы не являются доходом при «упрощенке». Поскольку при УСН можно учесть только доходы от реализации, определяемые согласно ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые на основании ст. 250 НК РФ (ст. 346.15 НК РФ). Суммы дебиторки там не поименованы. Следовательно, в целях налогообложения УСН они не учитываются, и в Книге учета не отражаются.

Что касается безнадежной дебиторской задолженности, которая была списана в связи с истечением сроков исковой давности или по другим причинам, то ее также не надо включать в доходы при «упрощенке». Поскольку по своей сути безнадежный долг --- это убыток (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). А он не приводит к возникновению дохода. Поэтому, списанную дебиторку вам также фиксировать в Книге учета доходов и расходов не нужно.

А вот если долг, который вы спишите как безнадежный, впоследствии будет погашен, то данную сумму вам уже придется включить в доходы на дату погашения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.61%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.94%
  • в других бухгалтерских программах 19.75%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.93%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.47%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль