Журнал учета счетов-фактур

120

Вопрос

Вопрос о представлении Комиссионерами журналов учета сч-фактур в ИФНС по результатам 1 кв.2015 г. При продаже Комиссионером (товара Комитента) в розничном магазине физическим лицам с применением ККМ обязанность составления счет-фактуры у Комитента НЕ ВОЗНИКАЕТ. К Декларации по НДС Комитент "прикладывает" перечень с указанием номеров чеков ККМ (в соотв.с отчетом Комиссионера о продаже). При продаже Комиссионером физ.лицам с использованием БАНКОВСКОЙ КАРТЫ у Комитента возникает обязанность составить счет-фактуру. Должен ли Комиссионер требовать от Комитента эту счет-фактуру, вносить ее в Журнал учета полученных счетов-фактур и по результатам квартала в эл.виде представить Журнал в ИФНС?

Ответ

Счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также получении предоплаты, в том числе частичной. При наличных расчетах при оказании платных услуг непосредственно населению требование о выставлении счета-фактуры считается выполненным, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. п. 3, 7 ст. 168 Налогового кодекса РФ).

НК РФ не устанавливает исключений относительно выставления счетов-фактур физическим лицам при оплате банковской картой (безналичной оплате). В то же время счет-фактура необходим для принятия к вычету сумм НДС покупателем, а физические лица плательщиками НДС не являются, соответственно, к вычету налог не принимают (ст. 143, п. 1 ст. 169 НК РФ). В подобной ситуации Минфин России рекомендует организациям оформлять счет-фактуру в одном экземпляре по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставлять прочерки (Письмо от 01.04.2014 N 03-07-09/14382).

Отсутствие счетов-фактур у продавца является грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения и влечет взыскание штрафа в размере 10 000 руб., а при нарушении в течение более одного налогового периода - 30 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

В графе 1 счета-фактуры указывается наименование (описание) оказанных услуг, переданных имущественных прав (пп. "а" п. 2 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (далее - Правила)).

Поскольку в Правилах отсутствуют требования относительно указания наименования услуг, в том числе при оформлении единого счета-фактуры при безналичных расчетах, по нашему мнению, при заполнении графы 1 можно указать формулировку, характеризующую осуществляемые операции, например: "Оказание услуг физическим лицам с оплатой по безналичному расчету за II квартал 2014 г.".

Поэтому счет-фактура составляется и заносится в журнал полученных и выставленных счет-фактур.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль