Налог на недвижимость

225

Вопрос

Должен ли ИП на УСН в 2015 г. платить налог на имущество?

Ответ

Ответ

Все зависит от того о какой недвижимости идет речь.

1.Если у вас есть недвижимость которую вы используете в бизнесе, например офис, кафе, магазин, то вы являетесь потенциальным плательщиком налога на имущество физлиц. При условии, конечно, что данный объект включен в кадастровый список региона. Ведь данный налог является региональным  и вводится в действие законами субъектов РФ (п. 2 ст. 378.2 НК РФ).

Поэтому прежде всего, посмотрите закон о налоге на имущество организаций, который введен в вашем субъекте (п. 1 ст. 372 НК РФ). Вам нужно убедиться, что в вашем регионе введен способ расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости. Обратите внимание, что хотя предприниматели платят налог на имущество физических лиц, им нужно смотреть региональное законодательство именно по налогу на имущество организаций. Отдельные правовые акты в отношении недвижимости для бизнесменов не утверждены.

Далее изучите перечень имущества, облагаемого в регионе исходя из кадастровой стоимости (п.7 ст. 378.2 НК РФ).

Теперь о том, где можно посмотреть указанные законодательные акты. Найти их можно на сайте правительства вашего субъекта РФ, на сайте регионального управления ФНС или по телефону вашей налоговой.

А еще с перечнями имущества вы, будучи подписчиком бумажной или электронной версии, можете ознакомиться на сайте журнала «Упрощенка» www.26-2.ru. Зайдите на главную страницу сайта и выберите раздел «Статьи», который расположен на темном фоне. В данном разделе есть материал «Налог на имущество организаций по кадастровой стоимости: перечень всех регионов РФ». Здесь вы найдете все законы регионов РФ по налогу на имущество организаций в редакциях, действующих в 2015 году. Вам нужно только выбрать ваш регион и проверить, если в вашем регионе перечень кадастрового имущества. В базе собраны законы всех 85 субъектов РФ в актуальном состоянии.

Итак, если вы нашли свой объект недвижимости в специальном перечне, значит, с 2015 года вам придется заплатить налог на недвижимость. Если же ваша недвижимость не включена в региональный перечень объектов, ничего платить не нужно.

Заметьте, искать свой объект недвижимости в кадастровом списке можно по адресу его нахождения и кадастровому номеру.

И еще важный момент. В списки имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость, региональные власти могут включить только следующие типы объектов:

-- административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания (п. 1 и 7 ст. 378.2 НК РФ);

-- нежилые помещения, которые согласно технической документации предназначены для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания, а также помещений, которые фактически используют для этих целей. То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20% общей площади помещения.

Получается, если у вас есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре и оно значится в списке имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость, то вы обязаны уплатить налог с этого объекта. Причем налоговики сами все рассчитают и направят вам по почте платежку. Поскольку физические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели сами налог на имущество физлиц не рассчитывают. А платят его на основании полученных уведомлений (п. 1 ст. 408 НК РФ).

Что касается сроков, то первый платеж по налогу на имущество за 2015 год предприниматель должен перечислить не позднее 1 октября 2016 года (ст. 409 НК РФ). Именно до этого срока налоговая инспекция вышлет вам уведомление на уплату. Заметим, что никаких авансовых платежей по налогу на имущество для бизнесменов в НК РФ не предусмотрено.

2.У бизнесмена в собственности есть недвижимость, которую он использует в предпринимательской деятельности

Если у вас есть недвижимость, которая не попала в региональные списки, значит налог на имущество физлиц исходя из кадастровой стоимости этой недвижимости, вам платить не нужно.

Но, заметим, что предприниматели, как и обычные люди, уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, рассылаемого инспекциями (п. 1 ст. 408 НК РФ). Вместе с тем если вы применяете УСН, ЕНВД или патентную систему, то не должны платить налог по той недвижимости, которая используется в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). И в Налоговом кодексе не сказано, что бизнесмен на УСН, чтобы не платить налог на имущество, должен сообщать в инспекцию о том, какая недвижимость используется им в предпринимательских целях. Однако если этого не сделать, то предприниматель получит уведомление, где налог будет начислен, с учетом всех принадлежащих ему помещений. Ведь инспекция не располагает сведениями о том, какие объекты нужно исключить при расчете налога.

Поэтому, чтобы не разбираться с налоговиками какое имущество вы используете в личных целях, а какое в предпринимательских, подайте в ИФНС заявление об освобождении от уплаты налога на имущество в связи с применением УСН. Образец документа приведен на рис.

Рисунок. Образец заявления предпринимателя об освобождении от уплаты налога на имущество физлиц

Руководителю МИ ФНС России №17 по Московской области 

Д.Г. Медведеву

От ИП Круглова А.В.

ИНН 502708123456

Адрес:

114098, Московская область, г. Люберцы

ул. Юбилейная, д. 20

Заявление

об освобождении от уплаты налога на имущество

в связи с применением упрощенной системы налогообложения

г. Люберцы

12.02.2015

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сообщаю об освобождении от уплаты налога на имущество за 2014 год по торговому помещению, принадлежащему мне на праве собственности и расположенному по адресу: Московская область, г. Люберцы ул. Юбилейная, д. 20.

Упрощенную систему налогообложения применяю в отношении торговли галантерейными изделиями (код ОКВЭД 51.41.2). Указанное выше помещение использую для ведения этого вида деятельности.

К заявлению прилагаю копии:

-- свидетельства о праве собственности на торговое помещение;

-- заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения;

-- выписки из ЕГРИП с указанием кодов видов деятельности;

-- договоров с поставщиками товаров, работ, услуг;

– платежных документов.

Предприниматель                                                          Круглов                           А.В. Круглов

К заявлению приложите документы, подтверждающие фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности -- договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы, уведомление о применении УСН (письмо Минфина России от 20.01.2014 № 03-11-11/1484).

Заявление направьте в инспекцию по месту нахождения соответствующего недвижимого имущества. Ведь именно она рассчитывает имущественный налог (подп. 3 п. 5 ст. 85 НК РФ). Что касается срока, то его нет. Но лучше, подать заявление заблаговременно, до того момента, как инспекция рассчитает налог к уплате и разошлет налоговые уведомления, то есть в I квартале 2015 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль