Курсовые разницы в бухгалтерском и налоговом учете при УСН

473

Вопрос

Вопрос по курсовым разницам, Если доходы учитываемые при расчете ЕН /книга доходов/составили 60млн/руб, а доходы принимаемые для НУ составили 64,5 млн/руб, за счет скакавших курсовых разниц, с какой суммы платить налог по УСН и что с курсовой разницей, если с нее налог, то какой, и не уходит ли фирма с упрощенки. По учетной политике НУ курсовые разницы к учету не принимаются, а что с бухучетом, в балансе идет доход 64,5млн/руб.

Ответ

Налог при УСН вам придется платить с той суммы доходов, которая отражена у вас в налоговом учете при УСН. То есть, которая зафиксирована в Книге учета доходов и расходов. Как следует из вашего вопроса – это 60 млн.руб.

Что касается курсовых разниц, то они не учитываются в налоговом учете при УСН. Поскольку с 1 января 2013 года производить переоценку имущества в виде валютных ценностей и требований в связи с изменением курса инвалюты к рублю в налоговом учете при «упрощенке» не нужно. Соответственно, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются (п. 5 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому, вы не должны платить «упрощенный» налог с курсовой разницы, если таковая возникает.

А вот в бухучете курсовые разницы учитываются (п. 5-7 ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте»). От сюда, наверняка, и получилось у вас расхождение данных по налоговому и бухгалтерскому учету (60 и 64,5 млн. руб.). Так вот, такие расхождения вполне могут быть – и это не является каким-либо нарушением. Кроме того, расхождения возможны и потому, что налоговый учет при УСН ведется кассовым методом. А бухучет в основном все ведут методом начисления.

По поводу возможности применения УСН отметим следующее. В 2015 года предельная сумма доходов за отчетный (налоговый) период, при которой можно работать на «упрощенке» не должна превышать 68,82 млн. руб. (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685, п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). Поскольку ваши доходы не превышают данную величину, значит, вы можете оставаться на спецрежиме.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.87%
  • рост лимитов по УСН 51.24%
  • новая Книга учета 7.46%
  • КБК по минимальному налогу 21.61%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.35%
  • электронные больничные 26.2%
  • электронный иск в суд 16.44%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.26%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль