Учет страховых взносов за ИП при расчете налога по УСН

142

Вопрос

Помогите разобраться с таким вопросом: как правильно рассчитать налог по УСНО-6%. Доход предпринимателя за 2014 год составил 10 млн. рублей, соответственно налог - 600000 руб. У предпринимателя есть наемные работники, страховые платежи по которым за 2014 год составили- 84000 руб.. Фиксированные страховые платежи самого предпринимателя за 2014 год составили - 118238 руб. Какой налог надо начислить предпринимателю за 2014 год: 1) 600000 - 84000=516000 руб.; или 2) 600000- (84000+118238)=397762 руб. На какой документ сослаться. Налоговая считает, что страховые фиксированные платежи самого предпринимателя при наличии страховых платежей по наемным работникам не учитываются при уменьшении налога. А мы считаем, что предельная величина 50% при уменьшении налога не достигнута, поэтому можно включить и страховые платежи по работникам и фиксированные платежи по предпринимателю. 

Ответ

При расчете единого налога по УСН с объектом доходы вы можете учесть как страховые взносы, уплаченные за наемных работников, так и взносы, уплаченные за ИП. Это прямо предусмотрено подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

Так, согласно положениям названного подпункта, предприниматели на УСН с объектом доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование;

- обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- обязательное медицинское страхование;

- обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Главное условие, такие взносы должны быть уплачены именно в том квартале, в котором вы хотите их учесть. А каких-либо указаний на то, что учесть можно взносы только за наемных работников подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ не содержит.

То есть в расчет вы можете взять и взносы за себя, и взносы за работников. При этом сумма налога по УСН (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Аналогичное мнение высказывают специалисты Минфина России (см. письма от 30.05.2014 № 03-11-11/25910, от 05.05.2014 № 03-11-11/20974, от 17.01.2014 № 03-11-11/1346).

Если вы не согласны с действиями или бездействием должностных лиц налоговой инспекции, вы имеете право их обжаловать в порядке, предусмотренном главой 19 НК РФ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.61%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.94%
  • в других бухгалтерских программах 19.75%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.93%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.47%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль