Заполнение налоговой декларации по УСН

148

Вопрос

Заполнение декларации по УСН, доходы за 2014год.

Ответ

За 2014 год вы должны подать декларацию по УСН, форма которой утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@. Порядок заполнения этой декларации утвержден тем же приказом.

Напомним, декларацию по единому налогу за 2014 год все организации на УСН должны представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2015 года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Подать декларацию вы можете тремя способами:

- лично (или через представителя);

- по почте;

- через телекоммуникационные каналы связи.

Обратите внимание, отчитываться электронно по УСН вы не обязаны. Но вы вправе сделать это добровольно (ст. 80 НК РФ).

В новой форме декларации по УСН отдельно предусмотрены разделы для тех, кто применяет объект обложения доходы. Вам надо заполнить и представить налоговикам только эти разделы. Пустые страницы сдавать не нужно.

Детально порядок заполнения основных разделов новой формы представлен в таблице ниже.

Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.1*

Признак налогоплательщика (стр. 102)

Укажите 1, если вы заполняете декларацию за фирму или за предпринимателя, производившего в отчетном году выплаты физлицам, 2 — за предпринимателя, работавшего в отчетном году в одиночку

Сумма полученных доходов (стр. 110—113)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 130—133)

Укажите построчно результаты произведения суммы дохода за соответствующий период (стр. 110—113) и ставки налога — 6% (она изначально указана в форме по строке 120), то есть:

стр. 130 = стр. 110 × 6%;

стр. 131 = стр. 111 × 6%;

стр. 132 = стр. 112 × 6%;

стр. 133 = стр. 113 × 6%

Сумма налогового вычета**, уменьшающая сумму исчисленных авансов и самого налога (стр. 140—143)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу максимальное значение строк такое:

стр. 140 = стр. 130 : 2;

стр. 141 = стр. 131 : 2;

стр. 142 = стр. 132 : 2;

стр. 143 = стр. 133 : 2.

У предпринимателей, которые указали по строке 102 признак 2, строки 140—143 могут равняться строкам 130—133 соответственно (если, конечно, суммы налогового вычета достаточно)

Раздел 1.1

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля***) (стр. 020)

Впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 020 = стр. 130 разд. 2.1 – стр. 140 разд. 2.1

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля***) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 131 разд. 2.1 – стр. 141 разд. 2.1 – стр. 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября***) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 запишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 – стр. 142 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки ставят по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате**** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 133 разд. 2.1 – стр. 143 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, то, наоборот, прочерки будут по строке 110

* Раздел 2.1 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.1. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.1декларации.

** Вычет при упрощенной системе налогообложения формируют уплаченные в отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы во внебюджетные фонды, выплаченные работникам за счет работодателя больничные пособия, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их болезни (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

*** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

**** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Подробнее о том, как заполнить налоговую декларацию по УСН за 2014 год вы можете ознакомиться в статье по ссылке ниже

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль