Выгодно ли быть предпринимателем

209

Вопрос

Я являюсь патентодержателем зарегестрированного лекарственного средства, фирма за пользование моим изобретением хочет перечислять мне на карточку вознаграждение за минусом 13%. Будет ли мне выгодно открыть ИП на УСН (6% с оборота). Оборот составляет 1 400 000 рублей в квартал (5 600 000 в год). Как я понимаю мне придется оплатить страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя, 6% с оборота и 1% с оборота превышающего 300 000 руб.Права ли я? Можно ли зарегистрировать ИП в марте и начать применять сразу УСН? И нужно ли открывать счет в банке?

Ответ

Ответим на ваши вопросы по порядку.

1. Вопрос о том, выгодно или невыгодно регистрироваться предпринимателем зависит от сумм налогов и взносов, которые вы уплатите в тот или ином случае, а также от наличия дополнительных обязанностей по уплате налогов и сдаче отчетности.

Вариант 1. Вы не регистрируетесь предпринимателем

Тогда вы получаете в распоряжение сумму, равную доходу за минусом 13 % НДФЛ. Если общая сумма по договору составляет 5 600 000 руб. в год, то сумма за минусом НДФЛ составит 4 872 000 руб. (5 600 000 руб. – 5 600 000 руб. х 13%). При этом самостоятельно уплачивать налог в бюджет и подавать декларации вам не придется, так как организация будет являться налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ).

Вариант 2. Вы регистрируетесь индивидуальным предпринимателем и применяете УСН с объектом доходы

Если вы зарегистрируетесь индивидуальным предпринимателем и перейдете на УСН с объектом доходы, то сумму полученного вознаграждения от организации должны будете включить в облагаемые доходы (ст. 346.15 НК РФ). Сумма налога действительно составит 6% от величины доходов, то есть 336 000 руб. (5 600 000 руб. х 6%). При этом налог при УСН к уплате предприниматели на УСН с объектом доходы могут уменьшить на сумму перечисленных страховых взносов (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды предусмотрена в статье 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Сумма фиксированных страховых взносов, которую должны уплатить все предприниматели за 2015 год, составляет в Пенсионный фонд РФ — 18 610,8 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.); в ФФОМС — 3650,58 руб.(5965 руб. × 5,1% × 12 мес.).

Итого взносов в два фонда получается 22 261,38 руб. (18 610,8 руб. + 3650,58 руб.).

Если вы зарегистрированы не с начала года, сумма взносов рассчитывается пропорционально. То есть, если вы зарегистрируетесь 28 февраля, то уплачивать взносы должны будете с 1 марта. В этом случае общая сумма фиксированных взносов будет равна 18 551,15 руб. (22 261,38 руб. х 10 мес. : 12 мес.).

Кроме того, дополнительные страховые взносы нужно уплатить в ПФР предпринимателям, чьи доходы превышают 300 000 руб. Исходя из ваших данных, сумма взносов будет равна 53 000 руб. ((5 600 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

Получается общая сумма страховых взносов – 71 551,15 руб. (18 551,15 руб. + 53 000 руб.).

Сумма налога при УСН к уплате — 264 448,85 руб. (336 000 руб. – 71 551,15 руб.).

Общая сумма налогов и взносов — 336 000 руб.

Сумма, которая останется в вашем распоряжении — 5 264 000 руб. (5 600 000 руб. – 336 000 руб.).

Это больше, чем в первом варианте. Однако вам придется подавать отчетность по налогу при УСН и по страховым пенсионным взносам. Ну и соответственно самостоятельно перечислять налог и взносы.

2. Вы сможете зарегистрировать ИП в марте или в любом другом месяце. А чтобы сразу применять УСН, вам нужно подать уведомление о переходе на УСН не позднее чем через 30 дней после постановки на учет в налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

3. Что касается расчетного счета, то индивидуальные предприниматели могут открывать расчетные счета или не открывать по своему усмотрению. Однако иногда это им просто необходимо в силу специфики своей деятельности. Подробнее об этом вы можете прочитать материал по ссылке http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=343091

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль