Расходы массажного салон

221

Вопрос

У нас ООО на УСН доходы-расходы. Салон тайского массажа и спа, с мед. лицензией. Работаем по франчайзингу, требования к салону таковы, что атмосфера должна быть особенной. Помогите пож-та разобраться с расходами. 1. Паушальный взнос в договоре написано: "Франчайзер предоставляет исключительное право использования принадлежащего ему комплекса исключительных прав, включая товарный знак по свид...." 2 Можем ли мы учитывать расходы на материалы: -аромолампы и аромопалочки (аромосвечи, благовония) горят в каждом массажном кабинете создают нужную атмосферу - колонки музыкальные (встроены в потолок), - шторы - карнизы - чайная посуда для чайных церемоний (чайная церемония неотъемлемая часть оказываемых услуг) - покупка лепестков живых цветов (участвуют в омывании ног клиетам салона, при оказании услуг); - одноразовая продукция (бахилы, тапочки одноразовые) - душевые кабины - шампуни и гель для душа - покупку диспенсера для воды.

Ответ

Разовый паушальный платеж по договору франчайзинга вы учесть в налоговой базе при УСН не сможете. Дело в том, что перечень расходов «упрощенцев» ограничен, можно отражать только те виды расходов, которые указаны в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. При УСН в расходах учитываются периодические (текущие) платежи за пользование правами интеллектуальной собственности и средствами индивидуализации (подп. 32 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А так как вы уплачиваете разовый платеж по договору, учесть эту сумму в расходах при УСН вы не сможете. Такой вид расходов не упомянут в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Что касается расходов на материалы, используемые для вашей основной деятельности (аромолампы, свечи, лепестки и т.п.), то их стоимость вы вправе учесть при УСН после оприходования и оплаты. Это будут материальные расходы (подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Обратите внимание, что все расходы, отражаемые в налоговой базе, нужно подтвердить документами. Поэтому у вас должны быть в наличии накладные или товарные чеки на покупку материалов, а также документы, подтверждающие оплату. Еще один важный момент. Учесть можно только обоснованные расходы, осуществленные для хозяйственной деятельности. Это означает, что вам необходимо иметь также документы, свидетельствующие о том, что все ваши материалы используются для оказания услуг клиентам.

Если же имущество, используемое в вашей деятельности, стоит дороже 40 000 руб. и имеет срок полезного использования более 12 месяцев, его стоимость будет учитываться в составе основных средств (подп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Например, это может относиться к душевой кабине, если она стоит дороже 40 000 руб. Расходы на покупку основных средств учитываются при УСН в размере оплаченных сумм после ввода в эксплуатацию (п. 3 ст. 346.16 и подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Стоимость основных средств списывается в расходы при УСН не единовременно, а равными долями по кварталам, оставшимся до конца налогового периода.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль