Если налог получился к уменьшению

3035

Вопрос

При сдаче декларации УСН за 2014г. , получилось сумма налога к уменьшению стр. 110 -15558 стр. 113 1043000 стр.133 62580 стр.143 26358 Раздел 1 стр.020 20580 стр. 040 11400 стр.070 19800 стр.110 15558 Декларация рассчитана правильно. Налога 6% за 2014г всего перечислено- 43280 руб, страховые взносы перечислены на сумму -26358 руб,( в ноябре 2014г.) Вопрос: Как я понимаю, что налог я больше за 2014г. перечислять не должна , и раз у меня вышло 15558 к уменьшению , значит с суммы 43280 ( которую я уже перечислила ) , я должно с минусовать 15558 т.е. 43280-15558 =27722 -эта сумма переходит на следующий год 2015г. Прошу дать объяснение, как быть когда выходит сумма к уменьшению, и по факту квартальные платежи перечислены.

Ответ

Если разделы 1.1 и 2.1 декларации по УСН вы заполнили верно, то действительно налог по итогам года у вас получился к уменьшению в сумме 15 558 руб. (20580 руб. + 11 400 руб. + 19 800 руб. – (62 580 руб. – 26 358 руб.). Это означает, что у вас возникла переплата по налогу при УСН.

Согласно п. 1 ст. 78 НК РФ переплату по налогу можно вернуть либо зачесть в счет предстоящих платежей или погашения недоимки по другим налогам. Перед принятием решения о возврате или зачете налога рекомендуем вам провести совместную сверку платежей с налоговой инспекцией, чтобы уточнить сумму переплаты, а также выяснить, нет ли недоимок по другим налогам.

Если вы хотите, чтобы налоговая инспекция вернула деньги, излишне перечисленные в бюджет, вам нужно написать соответствующее заявление. По закону переплату при наличии положительного решения налоговой инспекции должны вернуть в течение месяца после получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ). А принять решение о возврате или отказе налоговики должны в течение 10 дней после получения заявления или подписания акта о совместной сверке (п. 8 ст. 78 НК РФ) и известить о нем налогоплательщика в течение 5 дней. Отметим, что налоговая инспекция возвращает переплату только после проведения зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения имеющейся недоимки. Заявление о возврате налога можно подать в течение трех лет после возникновения переплаты. По истечении этого срока вернуть сумму излишне уплаченного налога можно только через суд. Да и то, если вы сможете доказать, что со дня, когда вы узнали о переплате, прошло меньше трех лет.

Отметим, что гораздо проще не требовать возврата, а зачесть возникшую переплату в счет имеющейся недоимки по другим налогам или в счет предстоящих платежей по налогу при УСН. Так как налог при УСН относится к федеральным (п. 7 ст. 12 НК РФ), то переплату по нему можно зачесть в счет погашения недоимки по другим федеральным налогам, например, НДС, налогу на прибыль, водному налогу или ЕНВД. Имейте в виду, что за счет переплаты по налогу при УСН не получится зачесть недоимку по НДФЛ, так как этот налог организация уплачивает в качестве налогового агента (письма Минфина России от 19.02.2010 N 03-02-07/1-69 и от 20.11.2009 N 03-02-07/1-515).

Если же никаких недоимок по налогам у вашей организации нет, то остается зачесть переплату в счет авансовых платежей по налогу при УСН за 2015 год. Рекомендуем написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление о зачете переплаты. Тогда за I квартал 2015 года вы перечислите в бюджет сумму авансового платежа по УСН за минусом переплаты в 15 558 руб. (или другой суммы переплаты, выявленной в результате сверки платежей).

Один нюанс. При заполнении декларации по УСН за 2015 год в строке 020 раздела 1.1 вам нужно будет показать исчисленную сумму авансового платежа, а не фактически уплаченную в бюджет. То есть, например, сумма авансового платежа за I квартал (с учетом полученных доходов, перечисленных страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности) у вас получилась равной 30 000 руб. Тогда в бюджет вы перечислить сумму за минусом имеющейся переплаты, а в разделе 1.1 покажете исчисленную сумму 30 000 руб.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль