Оформление взаимозачета переводом долга

314

Вопрос

Наше ООО (находится на УСН доходы) в своё время получило денежный заем от ООО "Альфа". Так же наше ООО имеет заемщика Иванова. Соглашением о переводе долга наше ООО передало долг Иванова ООО "Альфа". Теперь наше ООО является и заемщиком, и заимодавцем ООО "Альфа". Проводим взаимозачет по займам. Возникает ли у нас налог с доходов при УСНО?

Ответ

При переводе долга меняется должник, а кредитор остается прежний. Этот вид перемены лиц в обязательстве возможен только при проведении взаимозачетов. Например, имеются три организации, применяющие УСН. Организация ООО должна организации ООО «Альфа». В свою очередь, физлицо Иванов должен организации ООО. Организация ООО переводит свой долг организации ООО «Альфа» на Иванова. В результате Иванов теперь становится должником организации ООО «Альфа» вместо организации ООО. При этом организация ООО погашает долг Иванова перед собой.

Поскольку никакой купли-продажи долгов в этом случае нет, налогооблагаемых доходов в результате осуществления перевода долга не возникает.

Замена должника в обязательстве на кредиторе (организация «Альфа») никак на нем не отразится. Он учтет доход в момент оплаты новым должником (Ивановым) своих обязательств так же, как если бы обязательство по оплате исполнил старый должник (организация ООО).

Для должников (нового и старого) перевод долга также не повлечет никаких негативных последствий.

Переводом долга Иванов погасит свою задолженность перед организацией ООО. У организации ООО возникнет доход в размере этого погашения. Но этот доход возникнет не от операции по переводу долга, а от выполнения Ивановым своих обязательств перед организацией ООО. У Иванова вообще никаких доходов не возникает. Она ведь не получает деньги, а платит их.

Заметим, что оформление взаимозачета переводом долга для упрощенцев намного выгоднее, чем оформление путем переуступки прав. Поясним. Если бы в вышеприведенной ситуации организации ООО, «Альфа» и Иванов решили провести взаимозачет путем переуступки прав, результат выглядел бы следующим образом.

Организация ООО продает долг Иванова организации «Альфа». В качестве платы за приобретение долга выступает погашение задолженности организации ООО перед организацией «Альфа».

На Иванове такая операция никак не отразится. Он в любом случае должен будет заплатить деньги по обязательству, только теперь не организации ООО, а организации «Альфа». У организации ООО возникает доход от продажи долга. А вот у организации «Альфа» доход возникает дважды. Первый раз у нее появляется доход в момент погашения задолженности организации ООО. Второй раз доход возникает в момент погашения купленного долга Ивановым.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.89%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.1%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.2%
  • в программе БухСофт 4.95%
  • в других бухгалтерских программах 18.13%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.09%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.65%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль