Уменьшение налога к уплате индивидуальным предпринимателем

108

Вопрос

Как учесть страховые взносы за ИП (без работников) в декларации по УСН. ИП фактически оплатил в ПФР взносы в марте 2014, в июне 2014, и оставшуюся часть в декабре. какая сумма должна быть за 9 мес в декларации начисленных взносов за 9 мес. или фактически оплаченных?

Ответ

В вопросе не указано, какой объект налогообложения у предпринимателя, но можно догадаться, что речь идет об УСН с объектом доходы.

При УСН с объектом доходы предприниматели, не производящие выплат физическим лицам, могут уменьшить сумму налога к уплате на фактически перечисленные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Отметим, что 50-процентное ограничение для уменьшения налога на индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников и не выплачивающих вознаграждения иным физическим лицам, не распространяется. То есть индивидуальный предприниматель, не производящий выплаты физическим лицам, вправе снизить налог к уплате на всю сумму перечисленных страховых взносов во внебюджетные фонды в фиксированном размере.

Таким образом, раздел 2.1 декларации по УСН за 2014 год вам нужно будет заполнять в таком порядке. В строке 140, где указывается сумма страховых взносов, на которую можно уменьшить авансовый платеж по налогу при УСН за I квартал, вы отразите сумму взносов, перечисленных индивидуальным предпринимателем в марте 2014 года. В строке 141 вам следует указать общую сумму страховых взносов, перечисленных за полугодие 2014 года, то есть в марте и июне. Так как в III квартале предприниматель не уплачивал страховые взносы, общую сумму взносов, перечисленных в марте и июне, вы повторите в строке 142 (сумма страховых взносов за 9 месяцев 2014 года). Общую сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем за весь 2014 год (в марте, июне и декабре), вам следует отразить в строке 143 раздела 2.1 декларации.

Если же предприниматель применяет УСН с объектом доходы минус расходы, то сумму страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды в фиксированном размере, он вправе отразить в расходах, уменьшающих налоговую базу при УСН (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В этом случае сумма взносов будет отражена в разделе 2.2 декларации при УСН за 2014 год в составе остальных расходов в строках 220 —223.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.11%
  • рост лимитов по УСН 51.08%
  • новая Книга учета 7.47%
  • КБК по минимальному налогу 21.41%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.85%
  • электронные больничные 26.33%
  • электронный иск в суд 16.7%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.24%
  • уплата налога за третьих лиц 50.1%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль