Вправе ли при отсутствии доходов указать расходы в декларации по УСН

810

Вопрос

Вопрос по заполнению декларации по УСН: В октябре 2014 года создана фирма (объект - УСН доход минус расход), выручки от реализации нет. Но есть расходы (открытие счета, покупка товаров для осуществления основной деятельности, оплата подписки на эл. "Упрощенку" производились за счет средств учредителя). Расходы произведены в 2014 году и нужны для начала работы (осуществления продаж), но облагаемые доходы появились только в 2015 году. Вправе ли мы сдать декларацию по УСН за 2014 год по коду строки "доход" указать 0, а по коду строки "расход" указать сумму произведенных расходов в 2014 году, т.е. показать убыток. Наша налоговая утверждает, что при отсутствии "дохода" нет и "расхода", т.е. декларация нулевая. Если есть какие-то конкретные разъяснения по этому поводу? Если да, то укажите, пожалуйста, ссылку. 

Ответ

Сам по себе убыток нестрашен. Конечно, при условии, что все учтенные вами расходы обоснованны и подтверждены надлежащим образом. В этом случае налоговый убыток сам по себе не может стать основанием для претензий контролирующих органов. Даже если вы будете работать с убытком несколько лет подряд. А тем более это объяснимо в первый год работы – год создания. Приложите к декларации пояснительную записку с обоснованием причин убытка. Укажите в ней, что с начала 2015 года доходы у вас уже есть. То есть вся ваша деятельность с начала образования фирмы направлена на получении доходов. Не принять вашу декларацию налоговая не имеет права (абз. 2 п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 28 Административного регламента ФНС России, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).

Что касается ссылок на конкретные документы, то можете исходить из того, что и сама декларация по УСН (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@), и Налоговый кодекс РФ (п. 6 и 7 ст. 346.18 НК РФ) допускают наличие убытка по результатам работы компании за любой отчетный год.

Следить за размером убытка важнее в бухгалтерском учете, поскольку на основании его данных определяется величина чистых активов организации. А начиная с третьего года работы компании чистые активы не должны быть ниже размера уставного капитала. В противном случае нужно уменьшать уставный капитал. А если он и так минимален, бизнес может быть ликвидирован по иску заинтересованных лиц (п. 4 ст. 30 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Заметим: по итогам 2015 года или следующих лет прошлый убыток – за 2014 год – вы можете учесть в налоговой базе. А если вы за 2014 год убыток не покажете, то расходы попросту пропадут, что невыгодно для вас. Как учитывать прошлогодние суммы, можете узнать из Годового отчета-2014 (http://e.26-2.ru/book-page.aspx?aid=371115).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль