Налогообложение доходов по банковским вкладам ИП

202

Вопрос

ИП осуществляет несколько видов деятельности и применяет УСНО и ЕНВД одновременно. В 2014 году по УСНО налогооблагаемая база отсутствовала и далее ИП будет является только плательщиком ЕНВД. В 2015 году ИП планирует разместить свободные денежные средства в депозит. Предоставляя данную услугу, банк рассматривает и предлагает процентную ставку для ИП выше, чем у физических лиц. Вопрос: 1. Как необходимо отчитаться за полученные проценты по депозиту: как ИП или как физическое лицо? 2. Если как ИП, то какую отчетность необходимо сдать в налоговый орган в данном случае ИП и какую систему налогообложения применять УСНО или ЕНВД? 3. Если как физическое лицо, то какую отчетность необходимо сдать в данном случае и какую систему налогообложения применять? 

Ответ

По вашей ситуации выпущено письмо Минфина России от 04.09.2014 № 03-11-06/2/44294. В нем сказано, что независимо от статуса, в котором лицо заключает договор вклада (как обычный гражданин или как ИП), ответственным за налоги будет банк – он признается налоговым агентом. То есть у получателя процентов – ни в качестве ИП, ни в качестве обычного физлица – никаких налоговых обязанностей не возникает. При этом банк в определенных случаях должен исчислить и удержать НДФЛ с выплачиваемых процентов.

Чтобы разобраться, будут ли облагаться ваши проценты налогом, учитывайте следующее.

В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых (ст. 214.2 НК РФ). Применяемая налоговая ставка – 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ). Как налоговый агент в случае наличия налоговой базы банк отчитается за вас в налоговую.

Чтобы удостовериться в описанном порядке, рекомендуем также задать вопрос по налогообложению в обслуживающем банке.

Также следует отметить, что ранее было выпущено письмо УФНС РФ по г. Москве от 24.04.2009 № 20-14/040888@. Согласно позиции, изложенной в нем, если договор вклада заключен на предпринимателя (с указанием его реквизитов), полученные проценты нужно включать в налогооблагаемую базу по УСН. Возможно, что ваши налоговые инспекторы также придерживаются данной трактовки. Поэтому целесообразно уточнить позицию ваших контролеров. И принять решение, как действовать. В любом случае – если заключите договор в качестве физлица (без указания реквизитов регистарции ИП), отчитываться за полученные проценты вам не нужно.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.14%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.63%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.63%
  • в программе БухСофт 4.9%
  • в других бухгалтерских программах 20%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.24%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.45%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль