Расходы при УСН по агентскому договору

196

Вопрос

В течение года ООО, зарегистрированное в Москве, работающее по УСН по системе доходы минус расходы заключался агентский договор с физ. лицом, не являющимся сотрудником данного ООО, на услуги, связанные с привлечением клиентов и поиском партнеров. В договоре в разделе обязательства фирмы прописано, что ООО обязуется оплачивать транспортные расходы и расходы на проживание в случае, если возникнет необходимость выезда агента за пределы региона. По условиям договора оплата услуг агента осуществляется только в случае заключения сделки. По окончании срока договора, никаких сделок заключено не было, соответственно денежных вознаграждений агент не получил, но при этом выезжал на встречи и ООО оплачивало билеты на самолет и бронирование гостиниц. Как оформить эти расходы ООО при условии, что они не будут включены в расходную базу,и нужно ли в данном случае платить НДФЛ на данную сумму( т.е. считается ли это доходом агента)?

Ответ

Так как вы не учитываете траты на командировки агента в расходах по УСН. В Книгу учета доходов и расходов их не включайте. Отразите фактические затраты только в бухгалтерском учете. Для этого сделайте проводки:

ДЕБЕТ 76 (60) КРЕДИТ 50(51)

— оплачена гостиница, проезд и т.д.

 ДЕБЕТ 26 (20, 25, 44) КРЕДИТ 76(60)

— списаны расходы на гостиницу, билеты и т.д.

При этом первичными документами на основании которых вы сделаете записи будут: билеты на транспорт, чеки на бензин, чеки и квитанции из гостиниц и т.д.

Удержите и перечислите НДФЛ со всей суммы компенсации расходов этому физлицу (п. 1 ст. 226 НК РФ). 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.79%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.39%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.39%
  • в программе БухСофт 4.88%
  • в других бухгалтерских программах 20.91%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.85%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.79%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль