Нужно ли вести и сдавать журнал учета счетов-фактур компании на УСН

125

Вопрос

Возник вопрос по НДС и нововведениям по нему с 2015 г. Пришло уведомление из налоговой в котором говорится следующее "Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС или налоговыми агентами по НДС, но осуществляющие посредническую деятельность, должны на основании пункта 5.2 статьи 174 Кодекса представлять в налоговый орган в отношении указанной деятельности журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по ТКС через оператора ЭДО." В ваших статьях также фигурирует понятие как "«Упрощенец» ведет посредническую деятельность". Просьба разъяснить, что под этим подразумевается и обязаны ли мы в каком то виде отчитываться перед ИФНС. Наша компания занимается продажей часов в рознице. Мы находимся на УСН, доходы минус расходы. Закупаем продукцию у поставщика. Закупочная стоимость включает в себя НДС, которую уплачивает наш Поставщик. Нам передает счет-фактуру, где НДС выделен. Мы же в свою очередь продаем товар с наценкой, НДС не облагается, поскольку мы на УСН. Никаких с.фактур мы никогда никому не выставляли. Просьба разъяснить, мы обязаны что-то предоставлять в налоговую или нет. Является ли наша деятельность по перепродаже товара посреднической? Надо ли нам вести и сдавать журнал учета счетов-фактур (те с.фактуры, которые переданы нам нашими Поставщиками)

Ответ

В вашей деятельности, как вы ее описали, нет  признаков посредничества. Кроме того, работая на УСН, вы реализуете товары без НДС.  Других оснований платить этот налог, насколько следует из вашего описания (например, наличие статуса налогового агента) , у вас также нет. Значит, вы не должны уплачивать НДС, не должны подавать декларацию по НДС. Вести журнал учета полученных счетов-фактур также не следует. В вашем случае это не предусмотрено. Более того, на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 169 НК РФ вы можете договориться со своим поставщиком о том, чтобы вовсе не получать от него счета-фактуры. В этом случае «входной» НДС в расходах вы будете учитывать на основании платежных документов, в которых выделен НДС (письмо Минфина России от 05.09.2014 № 03-11-06/2/44783).

На уведомление, которое вам пришло из налоговой, рекомендуем подготовить ответ, в котором пояснить, что посредническую деятельность вы не ведете и не обязаны предоставлять журнал учета счетов-фактур. При возможности уточните, на каком основании пришло вам данное уведомление.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.51%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.72%
  • в программе БухСофт 5.15%
  • в других бухгалтерских программах 18.88%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.45%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль