Куда платить страховые взносы и НДФЛ, если организация зарегистрирована в разных городах

349

Вопрос

Организация совмещает два налоговых режима - УСН и ЕНВД. По УСН деятельность не ведется, ведется только по ЕНВД. Организация по этим двум режимам зарегистрирована в разных налоговых, которые находятся в разных городах. В фондах организация стоит на учете по деятельности УСН. Оплата труда в фирме не начислялась и не выплачивалась. Но с нового года планируем начать оплату труда генеральному директору. Вопрос: 1. В фонды какого города выплачивать взносы и в какую налоговую перечислять НДФЛ (там где числимся по УСН или по ЕНВД). 2. Может ли организация уменьшить на сумму начисленных и уплаченных взносов налог по ЕНВД, т.к.деятельность по УСН не ведем.

Ответ

Платить взносы и НДФЛ нужно по месту регистрации фирмы, то есть по месту ведения деятельности на УСН.

Обоснование

1. Из Вашего вопроса можно понять следующее: фирма изначально зарегистрирована в городе, где применяет УСН. Соответственно там же стоит на учете в Фондах. По месту деятельности ЕНВД открыто обособленное подразделение (по другому встать на учет не по месту регистрации ООО невозможно). Исходя из этого ответ на Ваш вопрос такой.

В общем порядке платить взносы и сдавать отчетность в Фонды нужно по месту регистрации фирмы (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), то есть в Вашем случае – деятельность по УСН. За рядовых сотрудников, которые работают в обособленном подразделении  нужно платить НДФЛ и сдавать справки 2-НДФЛ по месту регистрации этого подразделения (у Вас деятельность на ЕНВД) (п. 7 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 21.09.2011 № 03-04-06/3-230).

 Но, учитывая, что директор один на всю фирму, включая ее обособленные подразделения, и его нельзя разделить между видами деятельности. Платить за руководителя взносы и НДФЛ нужно по основному месту регистрации ООО, то есть у Вас по месту деятельности по УСН.

2. По общему правилу при совмещении спецрежимов нужно вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). А те расходы, которые нельзя однозначно отнести к тому или иному виду деятельности, распределяются пропорционально долям доходов. По этой же «схеме» распределяются и страховые взносы с выплат директору, так как он задействован и в деятельности по УСН (как минимум он подписывает и сдает нулевую отчетность) и ЕНВД (Письмо Минфина России от 29.03.2013 № 03-11-1/121).

В вашем случае доходы есть только от деятельности по ЕНВД. Значит, делить расходы на уплату страховых взносов не нужно (ведь по УСН нет выручки). Таким образом уменьшить «вмененный» налог можно на всю сумму взносов за руководителя. Но не забывайте об ограничении – сумму ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% (п. 2 и абз 1, 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.21%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.75%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.75%
  • в программе БухСофт 5.24%
  • в других бухгалтерских программах 18.78%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.66%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль