Ставка НДФЛ с дивидендов

117

Вопрос

Если решение учредителей о начислении дивидендов физ.лицам за 3 кв.2014 года будет в декабре, а выплата дивидендов произведена в январе или феврале 2015 года, то какую ставку НДФЛ применять, и можно ли выплатить дивиденды в январе-феврале, когда заплатить НДФЛ. Как правильно оформить? До сих пор дивиденды выплачивали за полугодие. Хочется сэкономить на НДФЛ.

Ответ

При выплате дивидендов в 2015 году надо будет применять ставку НДФЛ 13%

Обоснование

Выплачивая дивиденды в 2015 году вам придется облагать их по новой повышенной ставке НДФЛ – 13%. Причем даже в той ситуации, если дивиденды выплачены по итогам 3 квартала 2014 года, в котором действовала ставка 9% (Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Ведь датой фактического получения дохода признается день его выплаты (п. 2 и 3 ст. 214 НК РФ). А значит база для налогообложения дивидендов за 2014 год возникает в 2015 году. Поэтому, ориентируясь на новые правила, надо облагать дивиденды по тарифу 13%. Конечно, если к моменту выплаты вами дивидендов не будет принято разъяснений чиновников, доказывающих обратное.

НДФЛ следует удержать непосредственно при выплате дивидендов (п. 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее дня, когда получили деньги в банке на выплату дивидендов из кассы. Или не позднее дня, когда перечислили дивиденды на счет участника (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Выплатить дивиденды вы должны в срок не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение, если меньший срок не установлен вашим уставом (п. 3 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Оформить решение о выплате дивидендов следует протоколом общего собрания участников (п. 1 ст. 28 и п. 6 ст. 37 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ).

Пример оформления решения о выплате дивидендов

Уставом ООО «Торговая фирма "Гермес"» предусмотрено, что организация выплачивает дивиденды ежеквартально. За II квартал чистая прибыль организации составила 50 000 руб. На общем собрании участников, которое состоялось в июле, было решено направить всю эту сумму на выплату дивидендов. Решение было принято единогласно. Был составлен протокол общего собрания участников.

Общество с ограниченной ответственностью «Торговая фирма "Гермес"»

ПРОТОКОЛ № 1


 

г. Москва                                                                                                              06.07.2014

Вид общего собрания: внеочередное
Форма проведения собрания: очное присутствие (собрание)
Место проведения общего собрания: г. Москва, ул. Ак. Скрябина, д. 26
Время проведения собрания: 06.07.2014, 10.00

Общее количество участников Общества – 2
На собрании присутствуют 2 участника Общества
Собрание правомочно

Председатель собрания: А.В. Львов
Секретарь собрания: А.С. Глебова

ПОВЕСТКА ДНЯ:

Выплата промежуточных дивидендов.

СЛУШАЛИ:

Генерального директора А.В. Львова, который предложил 100 процентов прибыли Общества после уплаты налогов за II квартал 2014 года в размере 50 000 руб. направить на выплату промежуточных дивидендов.
 

ПОСТАНОВИЛИ:

Направить чистую прибыль в размере 50 000 руб. на выплату промежуточных дивидендов за II квартал 2014 года.

Голосовали:
«ЗА» – единогласно;
«ПРОТИВ» – нет;
«ВОЗДЕРЖАЛИСЬ» – нет.
Решение принято.


 

Председатель собрания                            ________________                                   А.В. Львов

Секретарь собрания                                 ________________                               А.С. Глебова  

Кроме того вам будет полезен материал, опубликованный в журнале «Упрощенка» -- «Как упрощенцу распределит прибыль..» http://e.26-2.ru/article.aspx?aid=335143

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.6%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.6%
  • в программе БухСофт 4.8%
  • в других бухгалтерских программах 20%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.2%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.8%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль