Учет стоимости ремонта арендуемого помещения

108

Вопрос

Некоммерческое партнерство (УСН 6%) арендует помещение у муниципального предприятия на 10 лет, и согласно договора аренды ремонт помещения произвела за счет собственных средств. Арендную плату за помещение арендодателю не перечисляем, а производим по акту взаимозачета на сумму ежемесячной арендной платы. В учете были сделаны бухгалтерские проводки: 1. Дт 60 Кт 51- перечислена задолженность подрядчику за ремонт помещения; 2. Дт 76 Кт 60 отражена задолженность за аренду на сумму оплаты подрядчику; 3. Дт 20 Кт 76 списание ежемесячной арендной платы. Вопрос: Возникает ли у НП доход при взаимозачете на сумму арендной платы.

Ответ

Учтите сумму аренды в составе доходов по УСН. А стоимость ремонта в расходах.

Обоснование

По общему правилу арендодатель обязан самостоятельно проводить ремонт своего помещения, если иное не предусмотрено договором (п. 1 ст. 616 ГК РФ). Как раз, как в вашем случае, по договору вы самостоятельно ремонтируете помещение, а потом учитываете траты в счет арендной платы.

Соответственно получается, что вы оказываете услуги по ремонту чужого помещения, которые арендодатель должен вам возместить. В вашем случае зачетом встречных требований (ст. 410 ГК РФ). Тогда на дату подписания акта взаимозачета учтите сумму аренды (которая указана в акте) сначала в составе доходов от реализации (абз. 2 п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ). И сразу этим же днем отразите ее в Книге учета в составе расходов (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Так же затраты на ремонт помещения учтите в расходах (подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И включите их в Книгу учета при условии, что они документально подтверждены и фактически оплачены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

То есть фактически никаких лишних доходов у вас не возникнет, аренду вы в любом случае учитываете в расходах по УСН. А вот сумму дохода при проведении взаимозачета вы уменьшите на стоимость ремонтных работ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль