Распределение прибыли при УСН

234

Вопрос

В Уставе нашего общества (ООО) на УСН "доходы минус расходы" прописано общество вправе раз в пол года принимать решение о распределении чистой прибыли, обязывает ли нас это выносить такое решение, либо мы можем в соответствии с законодательством принимать решение о распределении чистой прибыли по итогам 9 мес. и на конец года, когда собственно мы и будем 100 % знать какая прибыль чистая останется после уплаты всех налогов. Если бухгалтер по итогам полугода распределил чистую прибыль в размере миллиона рублей на выплату дивидендов участникам общества. А в конце года по финансовым результатам получил убыток. Какие его действия должны быть?

Ответ

ООО самостоятельно решает, распределять ему полученную прибыль по итогам полугодия или нет. Так как распределение прибыли – это право, а не обязанность общества

Обоснование

ООО вправе распределять прибыль в том порядке, что прописан в его Уставе. То есть, если там закреплена возможность распределения прибыли по итогам полугодия, то это можно сделать, предварительно проведя общее собрание участников.

Вместе с тем, если общество не желает распределять прибыль в течение года (по итогам полугодия), то этого можно и не делать (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Ведь распределение прибыли – это право, а не обязанность общества. Ответственности за нераспределение прибыли нет. Поэтому, распределить ее можно и позднее.

Если же по итогам полугодия прибыль была распределена на выплату дивидендов, а по итогам года общество получило убыток, то выплаты участникам нельзя считать дивидендами. Они признаются безвозмездными выплатами. Поэтому, изначально сделанные записи и расчеты придется скорректировать

В частности, сначала бухгалтеру надо будет переквалифицировать промежуточные дивиденды в безвозмездные выплаты проводкой: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 76 (73). Одновременно придется сторнировать начисление дивидендов.

Если дивиденды были начислены участникам-гражданам, то нужно будет доудержать НДФЛ с них. Ведь безвозмездная выплата облагается по обычным ставкам (13 и 30%). Вместо 9 или 15% как с дивидендов (ст. 224 НК РФ, письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210).

Если дивиденды начислили участникам-компаниям, то участники сами с безвозмездно полученных средств должны будут заплатить налог на прибыль по ставке 20%, вместо 9 или 15%, предусмотренных для дивидендов. Вашему ООО можно будет вернуть удержанный с дивидендов налог на прибыль из бюджета. Для этого придется подать уточненную декларацию по налогу (письмо Минфина России от 24.12.2008 № 03-03-06/1/721)

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль