Есть ли максимальная сумма оборотов денежных средств по расчетному счету у индивидуального предпринимателя

2538

Вопрос

Подскажите пожалуйста есть ли максимальная сумма оборотов денежных средств по расчетному счету у ИП (ИП-грузоперевозки, без сотрудников, 1 грузовая машина).

Ответ

Нет, максимальный ограничений не содержит ни Налоговый кодекс РФ, ни Гражданский кодекс РФ, ни инструкции банка России по ведения расчетных счетов уполномоченными кредитными учреждениями– коммерческими банками.
Однако, следует обратить Ваше внимание на то, что пунктами 2 и 4 статьи 86 налогового кодекса РФ определено, какие справки и в каких случаях налоговые органы вправе запросить у банков, а банки обязаны выдавать налоговым органам по их мотивированным запросам.

На основании пункта 3 статьи 86 Кодекса, приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7-2/518@ утверждены формы и порядок направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетов), о предоставлении выписок по операциями на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-02-07/1/31956).
Получается, что если предприниматель, например, применяет ЕНВД по грузоперевозкам,то на основании запрошенной выписки у проверяющих может возникнуть вопрос о документальном подтверждении операций на большие суммы по расчетному счету в рамках деятельности ЕНВД.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в документе, который Вы можете найти в закладке «Правовая база» «Системы Главбух» для Упрощенной системы налогообложения

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 08.08.2013 № 03-02-07/1/31956 «О выдаче банками налоговым органам справок о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями»

Вопрос: На основании подп.4 п.1 ст.32 Налогового кодекса РФ просим разъяснить применение статьи 86 Налогового кодекса РФ:1. Что вкладывается в понятие мотивированного запроса и, соответственно, на каких основаниях данные запросы могут быть направлены в Банки?2. Какими документами регламентируется порядок направления Запросов налоговыми органами?3. Как в данных ситуациях будет гарантироваться, что полученная в ходе запроса информация не будет распространена или узнана лицами, которые данной информацией могут воспользоваться в мошеннических целях?

О выдаче банками налоговым органам справок о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и по вопросам применения пункта 2 статьи 86 и статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сообщается следующее.Пунктами 2 и 4 статьи 86 Кодекса определено, какие справки и в каких случаях налоговые органы вправе запросить у банков, а банки обязаны выдавать налоговым органам по их мотивированным запросам.

На основании пункта 3 статьи 86 Кодексаприказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@ утверждены формы и порядок направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетов), о предоставлении выписок по операциями на счетах (специальных банковских счетах), справок об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе.

Приложениями к указанным формам предусмотрены основания, которые указываются в мотивировочной части соответствующего запроса налогового органа.

Порядок представления налоговыми органами в банки (операторам по переводу денежных средств) вышеуказанных запросов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи утвержден приказом ФНС России от 25 июля 2012 года N ММВ-7-2/520@.В силу пункта 1 статьи 102 Кодекса любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну, за исключением сведений, указанных в этом пункте.Налоговая тайна не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом (пункт 2 статьи 102 Кодекса).Согласно пункту 3 статьи 102 Кодекса поступившие в налоговые органы сведения, составляющие налоговую тайну, имеют специальный режим хранения и доступа.

Утрата документов, содержащих сведения, составляющие налоговую тайну, либо разглашение таких сведений влечет ответственность, предусмотренную федеральными законами (пункт 4 статьи 102 Кодекса).*

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.79%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.39%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.39%
  • в программе БухСофт 4.88%
  • в других бухгалтерских программах 20.91%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.85%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.79%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль