Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с проведением корпоративного банкета

941

Вопрос

Может ли организация на УСН (доходы минус расходы) организовать праздничный банкет для работников. Укажите проводки. Можно ли уменьшить налоговую базу на данный вид расхода?

Ответ

Организации могут организовывать праздничные банкеты для работников. Примеры отражения в бухгалтерском учете расходов, связанных с проведением банкета, содержатся в материалах Системы Главбух. Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются. Расходы на проведение банкета в указанном перечне не содержатся и не уменьшают налоговую базу.

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух версия для упрощенки

1. Статья: Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с проведением корпоративного банкета.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки если корпоративный банкет проводится в помещении организации

1

71

50-1

Выданы под отчет денежные средства на приобретение продуктов питания и напитков

2

91-2

51

Отражена в составе прочих расходов оплата услуг проката, связанных с проведением корпоративного банкета

3

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

51

Начислен НДС по услугам проката

4

91-2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан на прочие расходы НДС по услугам проката

5

41-1 (10-6)

71

Оприходованы на склад(ы) продукты питания и напитки

6

91-2

41-1 (10-6)

Списаны на прочие расходы продукты питания и напитки для проведения корпоративного банкета

Бухгалтерские проводки если корпоративный банкет проводится в кафе (ресторане)

1

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

51

Отражена оплата счета ресторана (кафе)

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

51

Начислен НДС на основании счета-фактуры ресторана (кафе)

3

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан НДС за счет нераспределенной прибыли

4

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

76

Отражены расходы, связанные с оплатой услуг артистов, являющихся предпринимателями без образования юридического лица

5

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

70

Отражены расходы, связанные с оплатой услуг музыкантов, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг

6

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) музыкантов

       

 

12 100 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК С КОММЕНТАРИЯМИ

2. Рекомендация: Какие расходы можно учесть при расчете единого налога при упрощенке

Налогоплательщики, которые применяют упрощенку и платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут уменьшать налоговую базу на сумму понесенных расходов.* Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Признание расходов

Перечень расходов, которые можно признать при упрощенке, является строго ограниченным. Он приведен в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.* В этот перечень входят, в частности:

  • расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
  • затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
  • материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
  • расходы на оплату труда;
  • стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
  • суммы «входного» НДС, уплаченные поставщикам;
  • другие налоги и сборы, уплаченные в соответствии с законодательством (за исключением единого налога при упрощенке);
  • расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
  • расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Кроме того, по итогам года налоговую базу можно уменьшить за счет убытков прошлых лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются* (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).

 

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль