Удержание НДФЛ с применением вычета, а также отражение в проводках арендной платы и НДФЛ

487

Вопрос

Как удежать с сотрудника НДФЛ, уплачиваемый с суммы, выплачиваемой по договору аренды автомобиля без экипажа, если сумма выплаты составляет 1 000 руб в месяц. При этом один сотрудник имеет право на вычет 1400 р, а другой на вычет 2800 р. Также ежемесячно сотрудники получают зарплату на данном предприятии. Еще интересуют проводки по начислению сумм арендной платы и удержанию НДФЛ с этих сумм.

Ответ

 

Вычет применяйте ко всем доходам месяца (зарплата + арендная плата). В законодательстве не сказано, что сотрудник, с которым одновременно заключен трудовой и гражданско-правовой договор, может получить вычет дважды. Поэтому если с зарплаты Вы рассчитали НДФЛ с применением вычета, нет оснований применять вычет к доходу в виде арендной платы.

О проводках по отражению арендной платы и НДФЛ см. п. 2 ответа

 

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Налоговый кодекс РФ

 

«Статья 210. Налоговая база

Комментарий к статье 210

1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика*, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.»

 

2. 12 100 бухгалтерских проводок с комментариями

 

Отражение в бухгалтерском учете платы за аренду имущества у физических лиц.

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если арендатор выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

73

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

73

70

Арендная плата за текущий месяц отражена на расчетах с персоналом по оплате труда

3

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу

4

70

50

Оплачена аренда через кассу организации

Бухгалтерские проводки, если арендатор не выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу

1

20, 25, 26, 44

76

Начислена арендная плата за текущий месяц. Задолженность по оплате аренды отражена на текущих затратах организации

2

76

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного платежа физическому лицу

3

76

51

Перечислен с расчетного счета организации арендный платеж на лицевой счет арендодателя-физического лица*

       

 

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.28%
  • Да, с фондом 31.78%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.28%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.66%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль