Выбор системы налогообложения при открытии ТСЖ

778

Вопрос

Открываем ТСЖ. Какую систему налогообложения лучше выбрать: ОСНО или УСНО доходы минус расходы ?

Ответ

У организации на УСН есть два  преимущества: отсутствие обязанности по уплате налога на имущество; возможность исчислять страховые взносы по пониженному тарифу. Однако при УСН нельзя учесть некоторые расходы. При этом УСН могут применять только при соблюдении следующих условий: размер полученного дохода не превышает установленный лимит; средняя численность сотрудников за налоговый (отчетный) период не превышает 100 человек; остаточная стоимость основных средств не превышает 100 000 000 руб.

Организации на ОСНО может быть освобождена от обязанностей плательщика НДС, если выручка от реализации не превышает 2 млн. руб., перечень расходов значительно шире, чем при УСН. Ограничений по размеру стоимости основных средств, чтобы получить право на освобождение от НДС, на общей системе нет. Если остаточная стоимость основных средств большая, то в отличие от «упрощенцев» компании на общей системе вынуждены платить с этих объектов налог на имущество. Значит, на общей системе не придется платить налог на имущество, если на балансе нет основных средств. На общей системе платить налог на прибыль нужно с разницы между доходами и расходами. Ставка налога выше, чем на УСН. Однако если разницы между доходами и расходами нет (доходы равны расходам), то на ОСНО налог на прибыль не исчисляется, а на УСН надо заплатить минимальный налог – 1 процент от доходов. Минимальный налог потребуется заплатить также, если он окажется выше упрощенного налога, рассчитанного в общем порядке. Выбор системы налогообложения принципиален для тех ТСЖ, которые кроме основной деятельности ведут деятельность, приносящую доход, поскольку операции, осуществляемые в рамках именно этой деятельности, образуют налоговую базу как при применении УСНО, так и при ОСНО, поэтому в данном случае принимать решение нужно организации самостоятельно.

О боснование данной позиции приведено ниже в рекомендации , в статье журнала «Учет в торговле», которую Вы можете найти в закладке Журналы Системы Главбух версия для коммерческих организаций


1.Статья: «Упрощенка» или освобождение от НДС –выбор для торговой компании

Налог на имущество. Организации, работающие на упрощенной системе, освобождены от уплаты налога на имущество.

Размер страховых взносов. Компании на «упрощенке», вид деятельности которых входит в список льготных и перечислен в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, платят взносы в ПФР по ставке 20 процентов. Но оптовая торговля в этот перечень не включена. Следовательно, и на упрощенной, и на общей системе суммарный тариф одинаковый – 30 процентов.

Ограничения для общей системы

Доходы. Компания на общей системе могет быть освобождена от обязанностей плательщика НДС, если выручка от реализации не превышает 2 млн руб. Выручку надо посчитать без учета НДС за три месяца подряд (п. 1 ст. 145 Налогового кодекса РФ). То есть максимальная сумма доходов на общей системе в год, при которой компания постоянно сможет получать освобождение от НДС, составляет 8 млн руб. (2 000 000 руб. : 3 мес. × 12 мес.). Если же доходы выше, то компании потребуется платить НДС с 1-го числа месяца, в котором выручка превысила ограничение. То есть при выручке более 8 млн руб. в год выгоднее применять «упрощенку», так как годовой лимит при «упрощенке» – 60 млн руб.

Таким образом, чтобы не платить НДС на общей системе, общие доходы не должны превышать 8 млн руб. в год. Другие платежи в бюджет и внебюджетные фонды на общей системе налогообложения обычно выше, чем на «упрощенке». Но при нескольких условиях выгоднее окажется общая система.

Расходы. При применении общей системы налогообложения перечень расходов значительно шире, чем при «упрощенке». Например, чиновники запрещают на «упрощенке» списывать затраты на подписку на газеты и журналы, плату за срочную выписку из ЕГРЮЛ и другие расходы (письма Минфина России от 16 апреля 2012 г. № 03-11-06/2/57, от 10 августа 2009 г. № 03-11-06/2/151). А значит, с этой точки зрения на общей системе выгоднее работать, так как можно списать больше расходов, чем на «упрощенке».

Стоимость основных средств. Ограничений по размеру стоимости основных средств, чтобы получить право на освобождение от НДС, на общей системе нет.

Уведомления. Компания, которая использует право на освобождение от НДС, должна представить в инспекцию письменное уведомление. Его формаутверждена приказом МНС России от 4 июля 2002 г. № БГ-3-03/342. Вместе с уведомлением надо подать документы: выписки из баланса и книги продаж, копии журнала полученных и выставленных счетов-фактур. А компании, которые применяли «упрощенку», подают выписку из книги учета доходов и расходов.

Уведомление и документы надо представить не позднее 20-го числа того месяца, в котором компания использует право на освобождение.

Налог на имущество. Если остаточная стоимость основных средств большая, то в отличие от «упрощенцев» компании на общей системе вынуждены платить с этих объектов налог на имущество. Значит, на общей системе не придется платить налог на имущество, если на балансе нет основных средств.

Соотношение доходов и расходов. На общей системе компания платит налог на прибыль с разницы между доходами и расходами. Ставка налога – 20 процентов. Это выше, чем на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» (15%). К тому же в некоторых регионах ставка «упрощенного» налога снижена и составляет от 5 до 15 процентов. Однако если разницы между доходами и расходами нет (доходы равны расходам), то на общей системе налог на прибыль не исчисляется, а на «упрощенке» надо заплатить минимальный налог – 1 процент от доходов. Минимальный налог потребуется заплатить также, если он окажется выше упрощенного налога, рассчитанного в общем порядке*.

ЖУРНАЛ «УЧЕТ В ТОРГОВЛЕ», № 10, ОКТЯБРЬ 2012

2.Рекомендация: Кто может применять упрощенку

Условия применения УСН

Организации и автономные учреждения могут применять упрощенку, если соблюдаются следующие количественные и стоимостные ограничения:

Названные условия должны соблюдать как организации, применяющие упрощенку, так и организации, которые только собираются перейти на этот режим (п. 4.1 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ).*

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 55.95%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.59%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.59%
  • в программе БухСофт 4.76%
  • в других бухгалтерских программах 20.24%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 13.1%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.78%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль