Платежное поручение и его заполнение

1450

Вопрос

Примеры заполнения платежного поручения по налогу уплачиваемому в связи а применением упрощенной системы за 4кв. 2013 и аванс 1кв.2014

Ответ

С 4 февраля официально заработали новые правила заполнения платежных поручений. Именно с этой даты вступил в силу приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. №107н, которым утвержден новый порядок. В поле 101 необходимо ставить код 01, в поручении на уплату налогов и взносов в поле 21 «Очередность платежа» укажите «5». В поле 104 с 1.01.2014 необходимо указать новый код ОКТМО, в поле 106 при перечислении аванса надо ставить «ТП», а за 4 квартал 2013 года необходимо ставить «ЗД» - добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате налогов (сборов). Если вы добровольно погашаете задолженность или платите текущие платежи по налогу, то в поле 108 и 109 укажите 0. В поле 110 при уплате налога (сбора), в том числе авансового платежа, взноса, налоговых санкций, административных и иных штрафов, иных сумм. Определить КБК можно в специальном сервисе «Узнай свой КБК»: http://usn.1gl.ru/?utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink#/document/123/1. Чтобы не ошибиться в заполнении платежного поручения, воспользуйтесь программой, размещенной на сайте http://www.nalog.ru. Эта программа разработана ФНС России специально для налогоплательщиков и позволяет составить платежное поручение с указанием реквизитов конкретной организации: https://service.nalog.ru/?utm_source=www.26-2.ru&utm_medium=refer&utm_campaign=qa_innerlink.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как безошибочно заполнить платежное поручение

С 4 февраля официально заработали новые правила заполнения платежных поручений. Именно с этой даты вступил в силу приказ Минфина России от 12 ноября 2013 г. №107н, которым утвержден новый порядок. Поэтому теперь некоторые поля надо заполнять по-новому. Чтобы вам было проще разобраться, что именно изменилось и какие реквизиты требуется обозначать по-другому, загляните для начала в справочные таблицы:

Правила заполнения организациями платежных поручений на уплату налогов

Основные различия между старыми и новыми правилами оформления платежных поручений на перечисление средств в бюджет*

Еще хорошей шпаргалкой вам послужит образец платежного поручения, в котором к каждому полю есть подсказки.

А ниже мы собрали для вас ответы на те вопросы о заполнении платежек, которые часто задают ваши коллеги на горячую линию.

Все материалы подборки находятся в бесплатном доступе. Чтобы воспользоваться ими, введите свои логин и пароль к Системе. Если у вас их еще нет, то сначала зарегистрируйтесь.

Что указать в поле 101, заполняя платежное поручение на перечисление налога?

Значение этой графы зависит, во-первых, от того, кто перечисляет платеж – организация или предприниматель, а во-вторых, в качестве кого – налогоплательщика или же налогового агента.

Так, например, уплачивая НДФЛ за сотрудников организации, в поле 101 надо указать «02». Именно такой статус должны ставить все налоговые агенты, в том числе предприниматели. А вот уплачивая налог «за себя», организации должны ставить статус «01»*, а предприниматели – «09». Такой порядок прописан в Правилах, которые являются приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Верно определить значение для поля 101 поможет справочная таблица.

Также см. Заполнение отдельных полей платежного поручения на перечисление НДФЛ в бюджет.

Что ставить в графе 101 (статус плательщика), перечисляя страховые взносы?

В этом случае в графе 101 поставьте «08». Именно такое значение надо ставить, уплачивая страховые взносы и иные платежи в бюджетную систему. Такой порядок предусмотрен действующими Правилами, которые являются приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Какую очередность указать для налогового платежа?

В поручении на уплату налогов и взносов в поле 21 «Очередность платежа» укажите «5».

Изменения в очередности платежей произошли в конце прошлого года, когда вступили в силу поправки в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса РФ.* И с тех пор если налоги и взносы взыскиваются по требованиям налоговых инспекций или внебюджетных фондов, то эти платежи относятся к третьей очереди. Что касается платежных поручений на перечисление текущих платежей по налогам, которые организация заполняет самостоятельно, то они относятся к пятой очереди.

Хотя на практике в некоторых банках требуют проставить «3» в поле 21 «Очередность платежа». Поэтому лучше всего уточните этот вопрос в своем банке. Соблюдать очередность платежей в их интересах (п. 2.10 Положения Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Надо ли сейчас проставлять УИН и где его взять?

Налоговые инспекторы не требуют обозначать в платежках на перечисление налогов код УИН (уникальный идентификатор начисления). На днях в своих разъяснениях на официальном сайте ФНС России контролеры сообщили: чтобы верно идентифицировать платеж, им достаточно знать ИНН, КПП плательщика, а также КБК.

Напомним, что новый реквизит УИН был введен в действие приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Если буквально читать документ, то такой код в период до 31 марта 2014 года требуется вписывать в поле 24 «Назначение платежа», а состоять он должен из 23 знаков. Где же его взять? На самом деле, присваивать УИН каждому платежу должны налоговые инспекции (получатели средств). Однако на практике они этого не делают – идентификатором плательщика им служит ИНН и КПП, а идентификатором начисления – КБК. А потому и проставлять в налоговой платежке несуществующий код УИН не нужно.

Правда, некоторые банки все равно требуют обозначить новый реквизит в поручениях на уплату налогов и страховых взносов. Чтобы избежать конфликтов с банковскими сотрудниками и задержки платежей, лучше ставьте в поручении нулевое значение – «УИН0».*

Важная деталь: в платежном поручения на перечисление взносов на обязательное пенсионное страхование в поле «Назначение платежа» нужно также указать регистрационный номер в Пенсионном фонде РФ.

Как правильно обозначить УИН в платежном поручении?

Значение УИН (как правило, нулевое) впишите в поле 24 «Назначение платежа» Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора используйте знак «///».

Добавим, что с 31 марта этого года УИН нужно будет указывать в обязательном порядке, но уже в другом поле – «Код».

Как заполнить поля 108–110 платежного поручения?

Руководствуйтесь действующим Порядком заполнения платежного поручения, утвержденным приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. Содержание полей 108–110 (108 «Номер документа»,109 «Дата документа», 110 «Тип платежа») зависит от того, что вы уплачиваете: налог или взносы.

Если вы добровольно погашаете задолженность или платите текущие платежи по налогу, то в поле 108 и 109 укажите 0* (п. 10 Правил, которые являются приложением 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н). Вы исполняете требование налоговой инспекции по уплате? Тогда в поле 108 впишите номер документа, на основании которого гасите недоимку или перечисляете пени, штрафы. Например, это номер требования об уплате налога. Знак «№» при этом не проставляйте. В поле 109 укажите дату этого документа.

В строке 110 укажите «ПЕ», когда оплачиваете пени, или «ПЦ» – когда перечисляете проценты. В остальных случаях проставьте 0 (п. 11 Правил, которые являются приложением 2 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

Подробнее см. справочную таблицу.

Заполняя платежное поручение на уплату взносов, в полях 108 и 109 указывайте 0. Так предусмотрено приложением 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Нужно ли предпринимателю указывать свой адрес в платежке?

Да, нужно. Правила требуют, чтобы индивидуальный предприниматель вписывал в поле 8 «Плательщик» свои фамилию, имя, отчество, а также адрес регистрации по месту жительства или же по месту пребывания (если постоянной прописки нет). До и после информации об адресе нужно проставить знак «//». Например: Львов Александр Владимирович (ИП) // г. Москва, ул. 2-я Радиаторская, д. 5, к. 1, кв. 40//.

Как сейчас указывать наименование подразделения Банка России в поле «Банк получателя»?

С 1 февраля 2014 года изменились наименования подразделений Банка России, расположенных на территории Центрального федерального округа.

Поэтому теперь, например, Отделение 1 Московского ГТУ Банка России Москва нужно указывать в платежках и других расчетных документах как «Отделение 1 Главного управления ЦБ РФ по Центральному федеральному округу г. Москва» – сокращенно «Отделение 1 Москва».

Перечисляя налоги и взносы, в поле «Банк получателя» для получателя УФК по г. Москве нужно указывать «Отделение 1 Москва». Соответственно, если организация обслуживается в Отделении 2 (3 или 4) Московского ГТУ Банка России – «Отделение 2 Москва» («Отделение 3 Москва», «Отделение 4 Москва»).

Изменились наименования подразделений и в других регионах Центрального федерального округа. Их полный перечень есть вписьме Банка России от 22 января 2014 г. № 6-Т.*

Что делать, если в налоговой платежке ошибочно указали КБК или ОКТМО?

В этом случае подайте в инспекцию (или в фонд) заявление об уточнении реквизитов платежа. Дело в том, что из-за неверного КБК или ОКТМО деньги могут попасть не в тот бюджет или в невыясненные поступления. Тогда обязанность по уплате налога или страховых взносов будет считаться неисполненной. Уточнив же реквизиты платежа, вы избежите пеней и претензий от контролеров. Получив заявление, проверяющие проведут при необходимости сверку и примут уточнение на день фактической уплаты.

Подробнее см. рекомендацию Как организации перечислить налог в бюджет.

Чем грозит ошибка в поле «Банк получателя»?

Неверное название подразделения Банка России в поручении на уплату налогов или страховых взносов может стать причиной того, что налог не поступит в нужный бюджет и потому его признают неуплаченным (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). А это, в свою очередь, приведет к пеням и штрафам. Более того, уточнить такой реквизит в платежном поручении нельзя. Налог придется заплатить заново. А средства, ушедшие по неверным реквизитам, можно будет вернуть.

Подробнее об этом читайте также в рекомендации Как организации перечислить налог в бюджет.

2. Платежное поручение с расшифровкой полей

Когда понадобится: в таком бланке вы быстро разберетесь, какое поле и как заполнять по новым правилам, вступившим в силу 4 февраля 2014 года

(2)

(62)

(71)

0401060

Поступ. в банк. плат.

Списано со сч. плат.

(1) ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №

(3)

(4)

(5)

(101)

Дата

Вид


платежа

Сумма прописью

(6)

ИНН (60)

КПП (102)

Сумма

(7)

(8)

Сч. №

(9)

Плательщик

(10)

БИК

(11)

Сч. №

Банк плательщика

(12)

(13)

БИК

(14)

Сч. №

(15)

Банк получателя

ИНН (61)

КПП (103)

Сч. №

(17)

(16)

Вид оп.

(18)

Срок


плат.

(19)

Наз. пл.

(20)

Очер.


плат.

(21)

Получатель

Код

(22)

Рез.


поле

(23)

(104)

(105)

(106)

(107)

(108)

(109)

(110)

(24)

Назначение платежа

Подписи

Отметки


банка

(44)

(45)

(43)

М.П.

В реквизите (1) указано наименование документа.

В реквизите (2) указан номер формы по Общероссийскому классификатору управленческой


документации, ОК 011-93 (утвержден постановлением Госстандарта России от 30 декабря


1993 г. № 299).

В реквизите (3) проставьте номер платежного поручения цифрами.

В реквизите (4) укажите дату составления распоряжения:

  • на бумажном носителе – день, месяц, год проставьте цифрами в формате


ДД.ММ.ГГГГ;

  • в электронном виде цифрами в формате банка (день – две цифры, месяц – две цифры,


год – четыре цифры).

В реквизите (5) укажите одно из значений:

  • «срочно»;
  • «телеграфом»;
  • «почтой»;
  • другое значение, установленное банком. Значение можно не указывать, если это


установлено банком.

В электронном виде значение нужно указать в виде кода, установленного банком.

В реквизите (6) укажите сумму платежа. Целые рубли – прописью с заглавной буквы, а


копейки – цифрами. При этом слова «рубль», «копейка» не сокращайте. Если сумма платежа


прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а в поле «Сумма»


проставить сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (7) укажите сумму платежа цифрами. Рубли отделите от копеек знаком тире «–».


Если копейки не указываются, пропишите сумму платежа и знак равенства «=».

В реквизите (8) укажите наименование плательщика.

В реквизите (9) впишите номер счета плательщика в банке.

В реквизите (10) укажите банк плательщика (наименование и место нахождения).

В реквизите (11) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика.

В реквизите (12) укажите номер корреспондентского счета банка плательщика.

В реквизите (13) укажите банк получателя. Обратите внимание: с 1 февраля 2014 года в


Центральном федеральном округе изменились названия подразделений Банка России. Также


целесообразно проверить, не изменилось ли название подразделений в вашем регионе.

В реквизите (14) укажите банковский идентификационный код (БИК) банка получателя.

В реквизите (15) укажите номер корреспондентского счета банка получателя.

В реквизите (16) укажите полное или сокращенное наименование организации-получателя


(при этом для ИП укажите его Ф. И. О. и правовой статус, для граждан, не являющихся ИП, –


Ф. И. О.).

В реквизите (17) укажите номер счета получателя в банке.

В реквизите (18) укажите шифр 01.

В реквизите (19) «Срок платежа» значение не указывается, если другой порядок не


установлен банком.

В реквизите (20) «Назначение платежа кодовое» значение не указывается, если другой


порядок не установлен банком.

В реквизите (21) укажите очередность платежа цифрой в соответствии с законодательством.

Реквизит (22) «Код» надо заполнять лишь с 31 марта 2014 года, а именно в данном поле


должен быть указан уникальный идентификатор платежа (УИП).

В реквизите (23) «Резервное поле» значение не указывается, если другой порядок не


установлен банком.

В реквизите (24) укажите назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и


даты документов-оснований, в соответствии с которыми проводится платеж (например,


договоров, актов, товарных накладных). Обратите внимание: в платежных поручениях на


перечисление средств в бюджет в данном поле нужно указать уникальный идентификатор


начисления (УИН).

В реквизите (43) поставьте печать.

В реквизите (44) должен поставить свою подпись уполномоченный представитель


организации (например, руководитель) в соответствии с заявленными банку образцами в


карточке.

В реквизите (45) банк плательщика поставит отметку (штамп), а его уполномоченный


представитель – свою подпись.

В реквизите (60) укажите ИНН плательщика (если такой есть).

В реквизите (61) укажите ИНН получателя.

В реквизите (62) сотрудник банка поставит дату поступления распоряжения в банк


плательщика.

В реквизите (71) сотрудник банка укажет дату списания средств со счета плательщика.

В реквизите (101) укажите статус организации. В частности:

  • 01 – налогоплательщик (плательщик сборов) – юридическое лицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 08 – плательщик – учреждение, осуществляющее уплату страховых взносов и иных


платежей в бюджетную систему РФ;

  • 14 – налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам.

Полный перечень статусов приведен в приложении 5 к приказу Минфина России от 12 ноября


2013 г. № 107н.

В реквизите (102) укажите КПП плательщика.

В реквизите (103) укажите КПП получателя.

В реквизите (104) укажите значение КБК.

В реквизите (105) укажите код ОКТМО (при уплате налога на основании налоговой


декларации или расчета укажите код ОКТМО такой же, как в декларации, расчете).

В реквизите (106) при уплате налоговых и таможенных платежей укажите значение


основания


платежа. В частности:

  • ТП – платежи текущего года;
  • ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым (расчетным,


отчетным) периодам при отсутствии требования налоговой инспекции об уплате.

Полный перечень значений приведен в пункте 7 приложения 2 и пункте 7 приложения 3 к


приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности указать


конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5 приложения 4 к


приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (107):

  • при уплате налоговых платежей укажите налоговый период (например, МС.02.2013).


Порядок указания значения установлен в пункте 8 приложения 2 к приказу Минфина


России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

  • при уплате таможенных платежей укажите идентифицирующий код таможенного


органа. Такой порядок установлен в пункте 8 приложения 3 к приказу Минфина


России от 12 ноября 2013 г. № 107н;

  • при уплате других платежей в бюджетную систему, а также при невозможности


указать конкретное значение показателя поставьте «0» (п. 4 приложения 2 и п. 5


приложения 4 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н).

В реквизите (108) укажите:

При уплате налоговых платежей – номер документа, который является основанием платежа.


Например:

  • ТР – номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);
  • РС – номер решения о рассрочке.

Полный перечень значений приведен в пункте 9 приложения 2 к приказу Минфина России от


12 ноября 2013 г. № 107н.

При уплате таможенных платежей руководствуйтесь порядком заполнения реквизита,


приведенном в пункте 9 приложения 3 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 г.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 17.86%
  • Да, с фондом 32.14%
  • Да, с инспекцией и фондом 7.14%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль