Как получить налоговый вычет с продажи собственного имущества

79

Вопрос

Дополнение к вопросу № 332322 Можно ли учесть в расходах (как расходы связанные с реализацией земельного участка) стоимость работ(услуг) связанных с улучшением земель ( обаботка от сорняков,кустов,деревьев и т.д.) , услуга дорогостоящая и конечно влияет на цену продаваемого участка? Какими документами подтверждать, договор, акт выполненых работ есть,оплачивали наличкой и безалом но из личных денег ИП, чем подтвердить факт оплаты? Уточнение вопроса 333241 Здравствуйте, нет участок в предпринимательской деятельноси не использовался, его купили он просто был а сейчас перепродали значительно дороже Да, такой ОКВЭД 70.1 должен быть ( уточняем, заказали выписку) Если вдруг такой ОКВЭД не внесен, то и никакие расходы принять будет нельзя? .

Ответ

 

Проблема состоит в следующем. Если земельный участок не участвовал в предпринимательской деятельности и был приобретен не в статусе ИП, то доход от его реализации должен облагаться не в рамках предпринимательской деятельности, а в рамках деятельности гражданина. То есть он должен облагаться НДФЛ. При этом гражданин вправе воспользоваться имущественным вычетом в размере 1.000.000 руб., или заявить расходы, связанные с приобретением. Расходы, связанные с улучшением земель при расчете НДФЛ учесть нельзя, так как НДФЛ может быть уменьшен только на расходы, связанные с приобретением.

Если же у ИП заявлен такой вид деятельности, как торговля недвижимостью, то предпринимателю, во-первых, придется доказывать, что участок не использовался в деятельности, чтобы его не посчитали основным средством. В такой ситуации, он сразу может быть квалифицирован как имущество физ.лица с налогообложением по НДФЛ. Если же все-таки удастся отстоять, что не использовался в деятельности и приобретен для перепродажи как товар, то можно попробовать учесть в расходах стоимость участка. Затраты о которых Вы пишете ИФНС на основании подпункта 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ вряд ли примет, и их скорее всего придется отстаивать в суде.

Таким образом, если участок не использовался в деятельности, более правильно при его реализации исчислить НДФЛ и подать 3-НДФЛ, как физическому лицу, а не ИП. Но лучше всего уточнить позицию ИФНС, в которой ИП стоит на учете, как они буду квалифицировать данную сделку.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах рекомендаций «Системы Главбух»

1.Статья: Предприниматель продает собственное недвижимое имущество

Г.Н. Афиногенова, главный специалист-эксперт отдела методологии, автоматизации налогового контроля и организации межведомственного взаимодействия Контрольного управления ФНС России

Что предпринять: с полученного дохода уплатить налог по УСН, если продается имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Если же недвижимость использовалась в личных целях и находилась в собственности менее трех лет, то нужно заплатить НДФЛ.*

 

ЖУРНАЛ «УПРОЩЕНКА», № 1, ЯНВАРЬ 2013

2. Рекомендация: Как получить налоговый вычет при продаже имущества (квартиры, дома, дачи, автомобиля и т. д.)

 

Размер вычета

В зависимости от вида имущества (жилье, земельный участок, садовые и дачные дома, автомобили и т. п.) максимальный размер вычета ограничивается суммой 1 000 000 руб. или 250 000 руб. Подробнее эта информация представлена в таблице. В пределах одного года можно одновременно использовать и вычет в размере 1 000 000 руб., и вычет в размере 250 000 руб. (если продается разное имущество).

Такие условия предоставления имущественного налогового вычета указаны в подпункте 1 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ.*

 

Ольга Краснова

директор БСС «Система Главбух»

Валентина Акимова

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая

«Статья 346.16. Порядок определения расходов

 

23) расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (уменьшенные на величину расходов, указанных в подпункте 8 настоящего пункта), а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров;*»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 0%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 0%
  • в программе БухСофт 0%
  • в других бухгалтерских программах 0%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 0%
  • от руки заполню бумажную декларацию 0%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль